股票紅利稅如何計算，股票紅利稅來源及作用
發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理
什么是股息紅利稅?投資者在某上市公司的股權(quán)登記日持有其發(fā)行的股票，可以享受上市公司向股東派發(fā)現(xiàn)金股利或者股票股利，而對于個人投資者從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票的股息紅利所得，應(yīng)按照上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策的要求來繳納股息紅利個人所得稅。
自2013年1月1日起，股息紅利稅按持股時間長短實(shí)行差別化征收：持股超過1年的，稅負(fù)為5%;持股時間1個月-1年的，稅負(fù)為10%;持股1個月以內(nèi)的，稅負(fù)為20%。
自2015年9月8日期，為鼓勵股票持有人長期持有股票，引導(dǎo)社會資本進(jìn)行價值投資，對持股超過1年的，股息紅利所得暫免征個人所得稅。
股息紅利稅的扣稅規(guī)則
持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。
持股期限在1個月至1年(含)內(nèi)的，稅負(fù)為10%。
持股期限1個月(含)以內(nèi)的，稅負(fù)為20%。
持股期限是如何計算的?
根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局***關(guān)于實(shí)施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關(guān)問題的通知》(財稅〔2012〕85號)規(guī)定，持股期限是指個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得上市公司股票之日至轉(zhuǎn)讓交割該股票之日前一日的持有時間。個人轉(zhuǎn)讓股票時，按照先進(jìn)先出法計算持股期限，即證券賬戶中先取得的股票視為先轉(zhuǎn)讓。持股期限按自然年(月)計算，持股一年是指從上一年某月某日至本年同月同日的前一日連續(xù)持股;持股一個月是指從上月某日至本月同日的前一日連續(xù)持股。
投資者如何繳納股息紅利稅?
按照國家規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓股票時，證券登記結(jié)算公司根據(jù)其持股期限計算應(yīng)納稅額，由證券公司等股份托管機(jī)構(gòu)從個人資金賬戶中扣收并劃付證券登記結(jié)算公司。證券登記結(jié)算公司應(yīng)于次月5個工作日內(nèi)劃付上市公司。上市公司在收到稅款當(dāng)月的法定申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納。
投資者如何申報股息紅利稅?
投資者在賣出享有分紅的股票后的31個工作日內(nèi)，由所在券商代扣代繳，但由于投資者資金不夠且未在31個工作日內(nèi)補(bǔ)足資金，就需要由投資者自行咨詢上市公司納稅方式。
所有享受過分紅的股票都需要補(bǔ)繳股息紅利稅嗎?
現(xiàn)金分紅、送股是當(dāng)期利潤的一種分配方式，需要繳稅;轉(zhuǎn)增股份如果是資本公積金轉(zhuǎn)增股本不收個人所得稅，盈余公積金轉(zhuǎn)增股本要收個人所得稅。
【小案例】X股票2019年5月6日為股權(quán)登記日，每10股派2元，投資者2018年10月9日買入1000股持續(xù)持有，則享受現(xiàn)金紅利200元，扣稅情況如下：
如果投資者于2019年10月10日(含)之后賣出，則持股時間大于一年，不扣稅。
如果投資者于2019年10月9日(含)之前、2019年5月6日之后全部賣出，持股時間為一年或一年內(nèi)，則按照10%扣稅，扣稅額=200*10%=20元。
具體案例：
小明的股票賬戶對A上市公司股票操作如下
2014年1月1日購進(jìn)3000股，
2014年3月1日賣出200股，
2014年5月1日買進(jìn)100股，
2014年7月1日賣出500股，
2014年9月1日買入500股，
2014年11月1日賣出600股，
2015年1月1日賣出500股。
2015年2月1日，A上市公司宣告股利分配方案，每10股分配5元，股權(quán)登記日為2015年3月1日，2015年3月10日A上市公司支付股利。2014年4月1日，該股票賬戶將A上市公司股票全部賣出。
小明在股權(quán)登記日前共持有A上市公司股票1800股，可以分配到900元的股息紅利(1800/10x5)。在這1800股當(dāng)中，其中有1200股是小明在2014年1月1日購進(jìn)并在部分賣出后剩余的部分，持股期在1年以上。其中的100股是小明在2014年5月1日買入并在2015年4月1日賣出的(持股期超過1個月但未滿1年的)，其中的500股是小明在2014年9月1日買入，在2015年4月1日賣出的(持股期超過1個月但未滿1年的)。所以，
小明的個人所得稅稅額=1200/10x5x5%+600/10x5x10%=60元。