預(yù)提所得稅的計算和賬務(wù)處理

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

企業(yè)報稅就是指企業(yè)將一個月或一個季度中在經(jīng)營過程中形成的，按照稅法要求將應(yīng)該上交國家的稅金，通過網(wǎng)絡(luò)的形式申報的活動。那么接下來，我們一起來看下關(guān)于預(yù)提所得稅的計算和賬務(wù)處理問題的解答。

1、企業(yè)所得稅費用計提的會計分錄：

借：所得稅費用，

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。

2、企業(yè)所得稅費用繳納的會計分錄：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅，

貸：銀行存款。

企業(yè)應(yīng)在損益類科目中設(shè)置“5701所得稅”科目(外商投資企業(yè)的科目編號為5241)，核算企業(yè)按規(guī)定從當(dāng)期損益中扣除的所得稅。該科目借方反映從當(dāng)期損益中扣除的所得稅，貸方反映期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的所得稅額。

企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅，但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。稅率為25%的比例稅率。