出口退稅賬務處理

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉載和整理

1、購入貨物及接受應稅勞務時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。借方是應交稅費——應交增值稅（進項稅額）/原材料/管理費用/制造費用等，貸方是銀行存款/應付賬款等；

2、出口貨物：借方是銀行存款/應收賬款等，貸方是主營業(yè)務收入，結轉成本分錄，借方是主營業(yè)務成本，貸方是庫存商品；

3、計算當期不得免征和抵扣稅額，當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理：借方是其他應收款——應收出口退稅款（增值稅）（當期應退稅額），應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額）（當期免抵稅額），主營業(yè)務成本（當期不得免征和抵扣稅額），貸方是應交稅費——應交增值稅（出口退稅）（當期免抵退稅額），應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）（當期不得免征和抵扣稅額）；

4、收到出口退稅款：借方是銀行存款，貸方是其他應收款——應收出口退稅款（增值稅）。

出口退稅原則是什么

出口退稅一般都會采用“先征后退”的原則，就是說收購貨物出口或者委托其他的外貿企業(yè)進行出口的貨物，一律要先遵守增值稅暫行條例里面所指定的征稅率來進行征稅，接著再由主管出口退稅業(yè)務方面的相關稅務機關按照國家出口退稅計劃內按指定的退稅率再來進行審批退稅。擁有進出口經(jīng)營權的企業(yè)購買中國的商品時，所開具的增值稅專用**也可以用來退稅；生產(chǎn)類型的公司在將本公司的產(chǎn)品出口到國外時，可以實施免抵退稅辦法。

個人所得稅退稅的條件是什么

1、綜合所得年收入額不夠6萬人民幣，但平常預繳稅款過個人所得稅的。假如說用戶當初收益變化很大，例如其中某一月份，收益是1萬人民幣，因此在當月繳納了稅，但年收入不夠6萬人民幣，那么前邊交的稅就可以申請退回來；

2、符合專項附加扣減要求，但預繳稅款時沒有及時或者沒有申請扣減的。主要是這六種狀況：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。合乎這六種狀況但并沒有申請在平常享有減免稅的，可以辦理退稅；

3、年底收益較低的就業(yè)人員和離休人員，以及就業(yè)中途無收益人員；

4、沒有就職受聘企業(yè)，僅獲得勞務報酬所得、稿費、特許權使用費所得的，需要通過年度匯繳辦理抵扣的；

5、獲取的勞務報酬所得、稿費、特許權使用費所得的，年度中間適用的預扣率高過全年綜合所得年稅率的；

6、預繳稅款時未申報享有或未全額享有綜合所得稅稅收優(yōu)惠政策的，如傷殘人減免個人所得稅特惠等；

7、有符合要求的慈善公益工作捐贈支出，但預繳稅款時未辦理扣減的。