未達(dá)賬項(xiàng)的四種情況

發(fā)布時(shí)間：2025-08-17 | 來(lái)源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

1、銀行已經(jīng)收款入賬，企業(yè)未收到銀行的收款通知；

2、銀行已經(jīng)付款入賬，企業(yè)未收到銀行的付款通知；

3、企業(yè)已經(jīng)收款入賬，而銀行未辦理完轉(zhuǎn)賬的手續(xù)；

4、企業(yè)已經(jīng)付款入賬，而銀行未辦理完轉(zhuǎn)賬的手續(xù)。

未達(dá)賬項(xiàng)是什么

未達(dá)賬項(xiàng)是指由于企業(yè)與銀行取得憑證的實(shí)際時(shí)間不同，導(dǎo)致記賬時(shí)間不一致，而發(fā)生的一方已取得結(jié)算憑證且已登記入賬，而另一方未取得結(jié)算憑證尚未入賬的款項(xiàng)。不包括遺失結(jié)算憑證、發(fā)現(xiàn)的待補(bǔ)結(jié)算憑證。公司銀行存款日記賬余額一般以銀行對(duì)賬單上的余額為準(zhǔn)。未達(dá)賬項(xiàng)主要是因?yàn)楣竞豌y行收到的結(jié)算憑證時(shí)間不一致。比如，企業(yè)委托銀行向外地某單位收款，銀行收到對(duì)方支付款項(xiàng)的結(jié)算憑證后，就記賬增加企業(yè)的銀行存款，再將結(jié)算憑證傳遞給企業(yè)，企業(yè)在收到結(jié)算憑證后再記錄增加自己賬上的銀行存款。

企業(yè)存在未達(dá)賬項(xiàng)情況如何處理

如果企業(yè)存在未達(dá)賬項(xiàng)情況，需要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，據(jù)以調(diào)節(jié)雙方的賬面余額，確定企業(yè)銀行存款實(shí)有數(shù)。銀行存款的清查按以下步驟進(jìn)行：

1、根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、結(jié)算憑證的種類、號(hào)碼和金額等資料，逐日逐筆核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，凡雙方都有記錄的，用鉛筆在金額旁打上記號(hào)“√”；

2、找出未達(dá)賬項(xiàng)；

3、將日記賬和對(duì)賬單的月末余額及找出的未達(dá)賬項(xiàng)填入“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并計(jì)算出調(diào)整后的余額；

4、將調(diào)整平衡的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，經(jīng)主管會(huì)計(jì)簽章后，呈報(bào)開(kāi)戶銀行。