增值稅條例是什么
發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理
增值稅條例是為征收增值稅而暫時發(fā)布的條例。征收對象為“在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人”。
一般納稅人使用的增值稅稅率共4檔：13%、9%、6%、0%。
稅率：13%。
適用范圍：
（1）銷售或進口貨物（除適用低稅率、零稅率的外）。
（2）提供應(yīng)稅勞務(wù)。
（3）提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)（包括經(jīng)營性租賃與融資性租賃）。
稅率：9%。
適用范圍：
（1）生活必需品：糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、鮮奶（含巴氏***菌乳、滅菌乳）、食用鹽、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品
（2）文化類：圖書（含符合條件的境外圖書）、報紙、雜志、音像制品、電子出版物
（3）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料：飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機（含密集型烤房設(shè)備、頻振式***蟲燈、自動蟲情測報燈、黏蟲板、卷簾機、農(nóng)用挖掘機、養(yǎng)雞設(shè)備系列、養(yǎng)豬設(shè)備系列產(chǎn)品，不含農(nóng)機零部件）、農(nóng)膜
（4）（初級）農(nóng)產(chǎn)品：干姜、姜黃、動物骨粒
（5）其他：二甲醚等
【提示】調(diào)制乳、麥芽、復(fù)合膠、人發(fā)、肉桂油、桉油、香茅油、淀粉不適用9%稅率，適用13%稅率
交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)、建筑服務(wù)、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
稅率：6%。
適用范圍：
金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)（租賃服務(wù)除外）、增值電信服務(wù)、生活服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）
稅率：0%。
適用范圍：
（1）出口貨物
（2）境內(nèi)單位和個人提供的國際運輸服務(wù)
國際運輸服務(wù)是指：
①在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境
②在境外載運旅客或者貨物入境
③在境外載運旅客或者貨物
（3）航天運輸服務(wù)
（4）向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務(wù)：
①研發(fā)服務(wù)
②合同能源管理服務(wù)
③設(shè)計服務(wù)
④廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)
⑤軟件服務(wù)
⑥電路設(shè)計及測試服務(wù)
⑦信息系統(tǒng)服務(wù)
⑧業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)
⑨離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)。離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)，包括信息技術(shù)外包服務(wù)、技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)、技術(shù)性知識流程外包服務(wù)，其所涉及的具體業(yè)務(wù)活動，按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》相對應(yīng)的業(yè)務(wù)活動執(zhí)行
⑩轉(zhuǎn)讓技術(shù)
（5）其他零稅率政策：
①按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)取得相關(guān)資質(zhì)的國際運輸服務(wù)項目，納稅人取得相關(guān)資質(zhì)的，適用增值稅零稅率政策，未取得的，適用增值稅免稅政策
②境內(nèi)的單位或個人提供程租服務(wù)，如果租賃的交通工具用于國際運輸服務(wù)和港澳臺運輸服務(wù)，由出租方按規(guī)定申請適用增值稅零稅率
③境內(nèi)的單位和個人向境內(nèi)單位或個人提供期租、濕租服務(wù)，如果承租方利用租賃的交通工具向其他單位或個人提供國際運輸服務(wù)和港澳臺運輸服務(wù)，由承租方適用增值稅零稅率。境內(nèi)的單位或個人向境外單位或個人提供期租、濕租服務(wù)，由出租方適用增值稅零稅率
④境內(nèi)單位和個人以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務(wù)，由境內(nèi)實際承運人適用增值稅零稅率；無運輸工具承運業(yè)務(wù)的經(jīng)營者適用增值稅免稅政策
（6）境內(nèi)單位和個人發(fā)生的與香港、澳門、臺灣有關(guān)的應(yīng)稅行為，除另有規(guī)定外，參照上述規(guī)定執(zhí)行。
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