個(gè)稅繼續(xù)教育扣除詳細(xì)解讀

發(fā)布時(shí)間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

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個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。同時(shí)，辦法明確了專項(xiàng)扣除的細(xì)則。

繼續(xù)教育：每月400元扣除，期限不能超過48個(gè)月

《辦法》規(guī)定，納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月。

納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

其中，個(gè)人接受本科及以下學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育，符合本辦法規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除。

納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)證書等資料備查。

《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》(下稱《辦法》)對(duì)專項(xiàng)附加扣除的扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行界定。

《辦法》規(guī)定，納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按每月400元定額扣除，且同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月。

若納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，可在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按3600元定額扣除。也就是說，如接受的是“學(xué)歷教育”，納稅人按月扣除，技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育是一次性扣除。

如果接受學(xué)歷教育者年齡尚小且未有收入來源，那么可否享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除?

《辦法》表示，個(gè)人接受本科及以下學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育，符合本辦法規(guī)定扣除條件的，可選擇由其父母扣除，也可選擇由本人扣除。而接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的個(gè)人只能由接受教育的本人扣除。

《辦法》提醒，如納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)留存相關(guān)證書等資料備查。納稅人在填寫報(bào)送信息時(shí)，應(yīng)當(dāng)填報(bào)教育起止時(shí)間、教育階段等信息;接受技能人員或?qū)I(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)填報(bào)證書名稱、證書編號(hào)、發(fā)證機(jī)關(guān)、發(fā)證(批準(zhǔn))時(shí)間等信息。

1、碩士研究生、博士研究生教育屬于子女教育還是繼續(xù)教育，由誰扣除?

屬于全日制學(xué)歷教育的碩士研究生、博士研究生，由其父母按照子女教育進(jìn)行扣除;屬于非全日制的學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育，由納稅人本人按照繼續(xù)教育扣除。

2、繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的扣除范圍是怎么規(guī)定的?

(1)納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月。

(2)納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

3、繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的扣除主體是誰?

(1)技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出由接受教育的納稅人本人扣除。

(2)大學(xué)本科及以下的學(xué)歷繼續(xù)教育可以由接受教育的本人扣除，也可以由其父母按照子女教育扣除，但對(duì)于同一教育事項(xiàng)，不得重復(fù)扣除。

4、繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除該如何申報(bào)?

根據(jù)《辦法》規(guī)定，對(duì)技能人員職業(yè)資格和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，采取憑證書信息定額扣除方式。納稅人在取得證書后向扣繳義務(wù)人提供姓名、納稅識(shí)別號(hào)、證書編號(hào)等信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)扣除。也可以在年終向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供資料，通過匯算清繳享受扣除。

5、繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除方式是什么?

對(duì)學(xué)歷繼續(xù)教育，采取憑學(xué)籍信息定額扣除方式。納稅人向扣繳義務(wù)人提供姓名、納稅識(shí)別號(hào)、學(xué)籍、考籍等信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)扣除，也可以在年終向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供資料，通過匯算清繳享受扣除。

6、學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育支出，可在多長(zhǎng)期限內(nèi)扣除?

在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月，但同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限最長(zhǎng)不得超過48個(gè)月。

7、納稅人因病、因故等原因休學(xué)且學(xué)籍繼續(xù)保留的休學(xué)期間，以及施教機(jī)構(gòu)按規(guī)定組織實(shí)施的寒暑假是否連續(xù)計(jì)算?

學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限最長(zhǎng)不得超過48個(gè)月。48個(gè)月包括納稅人因病、因故等原因休學(xué)且學(xué)籍繼續(xù)保留的休學(xué)期間，以及施教機(jī)構(gòu)按規(guī)定組織實(shí)施的寒暑假期連續(xù)計(jì)算。

8、納稅人享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除需保存哪些資料?

納稅接受學(xué)歷繼續(xù)教育，不需保存相關(guān)資料。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)證書等資料備查。

9、沒有證書的興趣培訓(xùn)費(fèi)用可扣除嗎?

答：目前，繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的范圍限定學(xué)歷繼續(xù)教育、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，上述培訓(xùn)之外的花藝等興趣培訓(xùn)不在稅前扣除范圍內(nèi)。

10、納稅人終止繼續(xù)教育是否需要報(bào)告?

納稅人終止繼續(xù)教育，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)變化信息告知扣繳義務(wù)人或稅務(wù)機(jī)關(guān)。

11、填報(bào)繼續(xù)教育支出需要符合什么條件?

學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的條件需要扣除年度內(nèi)在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)教育。職業(yè)資格繼續(xù)教育需要在扣除年度取得職業(yè)資格或者專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格相關(guān)證書。

12、同時(shí)接受多個(gè)學(xué)歷繼續(xù)教育或者取得多個(gè)專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書，是否均需要填寫?

只填寫其中一條即可。因?yàn)槎鄠€(gè)學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育不可同時(shí)享受，多個(gè)職業(yè)資格繼續(xù)教育不可同時(shí)享受。

13、學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育與職業(yè)資格繼續(xù)教育可以同時(shí)享受嗎?

答：可以。

14、學(xué)歷(學(xué)位)教育，是否最后沒有取得學(xué)歷(學(xué)位)證書也可以扣48個(gè)月?

憑學(xué)籍信息扣除，不考察最終是否取得證書，最長(zhǎng)扣除48個(gè)月。

15、如果可以，48個(gè)月后，換一個(gè)專業(yè)就讀(屬于第二次繼續(xù)教育)，還可以繼續(xù)扣48個(gè)月?

納稅人48個(gè)月后，換一個(gè)新的專業(yè)學(xué)習(xí)，可以重新按第二次參加學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育扣除，還可以繼續(xù)扣48個(gè)月。

16、假如我在2019年取得兩個(gè)技能人員職業(yè)資格證書，可以享受多少錢的繼續(xù)教育扣除

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