福利費進項稅額轉出會計分錄是什么

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網轉載和整理

企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失(非經營性損失)，以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目轉入有關科目，不予以抵扣。

借：應交稅金-應交增值稅-進項稅轉出

貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅

企業(yè)用于福利費的進項稅可以抵扣嗎？

答：用于員工福利的增值稅**進項稅不可以抵扣。

1、營改增之后，增值稅一般納稅人企業(yè)，用于員工福利支出，即便是取得了增值稅專用**，也不能憑票抵扣增值稅的。

2、如果企業(yè)把外購的貨物用于職工福利，其購進貨物的進項稅額不得抵扣，要做進項稅額轉出的。

3、如企業(yè)把自己生產的產品用于職工福利，要視為銷售的，要做銷項稅額的。

4、購進的貨物和應稅勞務用于集體福利或者個人消費不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。

發(fā)給職工作為福利的增值稅**涉及哪些情形？

1、發(fā)給員工做福利的貨物是外購的，這種情況稅法明確規(guī)定進項稅是不能抵扣的，因為你買來的貨物根本就不是用來賣的，這個進貨銷售環(huán)節(jié)的增值稅鏈條已經中斷，也就是說購買來的貨物不是用于應稅項目的，所以不可以抵扣;

2、發(fā)給員工做福利的貨物是公司自行生產的，這種情況稅法明確規(guī)定，發(fā)放給職工需要視同銷售，要交增值稅。

同學們在學習過后也要做一些簡單的習題去鞏固知識。如果想要了解更多關于稅務師的內容，敬請關注本站稅務師頻道。