待抵扣進項稅額轉(zhuǎn)出分錄

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

待抵扣進項稅額轉(zhuǎn)出分錄：

取得增值稅抵扣憑證時

借：應(yīng)交稅費--待抵扣進項稅額

貸：銀行存款

轉(zhuǎn)出時

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：應(yīng)交稅費--待抵扣進項稅額

待抵扣進項稅是輔導(dǎo)期一般納稅人在“應(yīng)交稅費”科目下增設(shè)的“待抵扣進項稅額”的明細(xì)科目，該明細(xì)科目用于核算輔導(dǎo)期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的已認(rèn)證專用**抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)算單據(jù)注明或者計算的進項稅額。

已經(jīng)抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅)

結(jié)轉(zhuǎn)時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

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