現(xiàn)金流量包括哪些內(nèi)容

發(fā)布時(shí)間：2025-08-17 | 來(lái)源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

1、正表部分：反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流以及項(xiàng)目的總流入和凈流出；

2、補(bǔ)充資料部分：提供將凈利潤(rùn)調(diào)整為業(yè)務(wù)活動(dòng)現(xiàn)金流的所有內(nèi)容，反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)影響資產(chǎn)或負(fù)債但不形成當(dāng)期現(xiàn)金收支的所有投資和融資活動(dòng)的信息。

什么是現(xiàn)金流量

現(xiàn)金流量是投資項(xiàng)目在整個(gè)壽命內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入的全部資金收付數(shù)額。這是評(píng)估投資計(jì)劃經(jīng)濟(jì)效益的必要信息。具體內(nèi)容包括現(xiàn)金流出、現(xiàn)金流入。未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)由長(zhǎng)期投資計(jì)劃引起的現(xiàn)金收支稱為現(xiàn)金流。一般來(lái)說(shuō)，投資決策中的現(xiàn)金流通常是指現(xiàn)金凈流（NCF）。在這里，所謂現(xiàn)金既指貨幣資產(chǎn)，也指相關(guān)非貨幣資產(chǎn)（如原材料、設(shè)備等）的實(shí)現(xiàn)價(jià)值。從整個(gè)經(jīng)濟(jì)壽命周期來(lái)看，投資項(xiàng)目大致可以分為三個(gè)階段：投資期、營(yíng)業(yè)期和結(jié)束期?，F(xiàn)金流的每個(gè)項(xiàng)目也可以屬于每個(gè)時(shí)間階段。

現(xiàn)金流量三要素是什么

1、分析投資、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量，了解企業(yè)未來(lái)發(fā)展前景：分析投資活動(dòng)時(shí)，要特別注意區(qū)分對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資。對(duì)內(nèi)投資的現(xiàn)金流出量增加，意味著固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等的增加，說(shuō)明企業(yè)正處經(jīng)營(yíng)擴(kuò)張期，成長(zhǎng)性較好；

2、分析現(xiàn)金流入量的結(jié)構(gòu)，了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的長(zhǎng)期穩(wěn)定性：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)，其提供的現(xiàn)金流量可以不斷用于投資，再生出新的現(xiàn)金流。來(lái)自主營(yíng)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流量越多，表明企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性越強(qiáng)。投資活動(dòng)是為閑置資金尋找投資場(chǎng)所；

3、分析現(xiàn)金凈流量的增減變化，了解企業(yè)短期償債能力：如果本期現(xiàn)金凈流量增加，表明公司短期償債能力增強(qiáng)，財(cái)務(wù)狀況得到改善。反之，則表明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況比較困難。但也并不是現(xiàn)金凈流量越大越好。如果公司的現(xiàn)金凈流量過(guò)大，表明公司未能有效利用這部分資金。這就是一種資源浪費(fèi)。