企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄有哪些

發(fā)布時(shí)間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

企業(yè)繳納所得稅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，時(shí)間上有的是按月份，有的是按照季度繳納，在繳納的時(shí)候，會(huì)計(jì)人員需要及時(shí)做賬，那么企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄有哪些呢，不會(huì)處理的沒關(guān)系，詳細(xì)的解答內(nèi)容小編已經(jīng)整理好了，我們一起接著往下看吧。

1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得

4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

繳納去年所得稅會(huì)計(jì)分錄

借：以前年度損益調(diào)

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳所得稅

借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳所得稅

貸：銀行存款

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

代扣代繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

借：管理費(fèi)用(或其他費(fèi)用項(xiàng)目)

貸：應(yīng)付款項(xiàng)(其他應(yīng)付款或應(yīng)付賬款)

借：應(yīng)付款項(xiàng)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅指的是對(duì)我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。以納稅人取得的所得作為征稅對(duì)象，包括提供勞務(wù)所得、股息紅利所得、銷售貨物所得等。

個(gè)人所得稅：簡稱個(gè)稅，指的是國家對(duì)本國公民、居住在本國境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來源于本國的所得征收的一種稅。征收方式包括代扣代繳稅款征收方式、自行申報(bào)納稅征收方式。

兩者區(qū)別：企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅沒有必然的聯(lián)系，企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)凈利潤按照一定比例征收的稅種，而個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人收入征收的稅種。

文章中講了關(guān)于企業(yè)所得稅的一些情況，比如說繳納所得稅，匯算清繳繳納稅款，代扣代繳，還有繳納去年的稅款這些情況，對(duì)于這些會(huì)計(jì)分錄大家可以當(dāng)做參考使用，在實(shí)際的操作中一定要注意會(huì)計(jì)科目和借貸方向的設(shè)置，了解了企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄有哪些后，如果還有其他疑問的，可以咨詢我們本站的在線答疑老師，我們將會(huì)靠前時(shí)間為您解答!