待抵扣進項稅額在借方和貸方的意思有哪些

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

對于剛接觸會計的小白來說，在處理增值稅的時候容易出現(xiàn)錯誤。因為增值稅的處理涉及到的明細科目非常多的，不了解科目的話是很容易出現(xiàn)錯誤的。那么對于“待抵扣進項稅額在借方和貸方的意思有哪些”具體要怎么做小編整理了下面相關(guān)內(nèi)容，有興趣的可以繼續(xù)往下閱讀，希望對你有所幫助。

各行各業(yè)只要發(fā)生經(jīng)營銷售業(yè)務,需要繳納增值稅,收到增值稅專用**等可以抵扣增值稅,不是所有進項稅都可以抵扣嗎，可以抵扣的應交稅費待抵扣進項稅額可以放借方也可以放貸方,那么待抵扣進項稅額在借方和貸方的意思是什么，想知道就看下文小編總結(jié)的資料吧!

應交稅費待抵扣進項稅額借方是已經(jīng)認證的進項稅額暫時不允許抵扣的金額，貸方是允許抵扣時轉(zhuǎn)出的金額。

應交稅費科目下增設待抵扣進項稅額明細科目，該明細科目用于核算取得尚未掃描認證專用**抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通**以及貨物運輸**，當月不申報抵扣的迸項稅額。

當取得上述抵扣憑證時，借記應交稅費待抵扣進項稅額明細科目，貸記相關(guān)科目;實際通過認證，并申報抵扣進項稅額時，借記應交稅費應交增值稅(進項稅額)專欄，貸記應交稅費待抵扣進項稅額科目。

1、進項稅入賬時：

借：原材料/管理費用

應交稅費——應交增值稅(進行稅額)

貸：應付賬款

2、月末，當應交增值稅借方余額大于貸方余額時,如果是因為進項大于銷項,則不予結(jié)轉(zhuǎn)，也不用交增值稅，自動延期到次月抵扣如果借方大于貸方是因為預繳了增值稅，也就是已交稅額大于銷項稅額時，則應該結(jié)轉(zhuǎn)進未交增值稅科目：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出多交增值稅

3、如果因各種原因，當進項稅額多需待抵扣，又如果是輔導期，月末把已認證的進項稅額，需要下月比對后抵扣的部分，結(jié)轉(zhuǎn)到待抵扣進項稅額。

進貨時：

借：長期待攤費用——待抵扣進項稅

貸：銀行存款

認證后結(jié)轉(zhuǎn)進項稅時：

借：應交稅費——增值稅進項稅

貸：長期待攤費用

看完以上“待抵扣進項稅額在借方和貸方的意思有哪些”的講述，大家應該都知道怎么做了吧，還有什么不理解的地方可以關(guān)注我們的網(wǎng)站咨詢在線客服進行免費答疑。上文中還有其他會計資料等著你領取哦。希望可以幫助大家。