稅控盤全額抵扣的會(huì)計(jì)分錄？

發(fā)布時(shí)間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

初學(xué)觸會(huì)計(jì)的小白對(duì)于“稅控盤全額抵扣的會(huì)計(jì)分錄？”可能有些不明白，今天我就給大家整理了“稅控盤全額抵扣的會(huì)計(jì)分錄？”相關(guān)分錄，希望通過以下的的內(nèi)容可以學(xué)到更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，一起來看一看吧！

稅控專用設(shè)備全額抵扣稅金的賬務(wù)處理如下:

1、一般納稅人

1)購入專用設(shè)備時(shí)

借:管理費(fèi)用(價(jià)稅合計(jì)額)

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(抵減稅款)

貸:管理費(fèi)用

2)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款/現(xiàn)金

抵減增值稅稅額時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(抵減稅款)

貸:管理費(fèi)用

2、小規(guī)模納稅人

1)購入專用設(shè)備時(shí)

借:管理費(fèi)用(價(jià)稅合計(jì)額)

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:管理費(fèi)用

2)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款/現(xiàn)金

抵減增值稅稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

購買稅盤有480元,可以全額抵扣,在報(bào)稅時(shí)寫到哪個(gè)欄目里

先計(jì)入管理費(fèi)用,然后將確定的減免稅額沖減管理費(fèi)用.購買金稅設(shè)備的費(fèi)用(包括金稅盤490元、報(bào)稅盤230元)、開票軟件技術(shù)維護(hù)費(fèi)330元/年,均可全額抵稅.各地區(qū)國(guó)稅報(bào)備流程可能不太相同,建議咨詢當(dāng)?shù)貒?guó)稅局.

根據(jù)財(cái)稅2012第15號(hào)文件

1、增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應(yīng)納稅額減征額".

2、當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額"之和時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫;

3、當(dāng)本期減征額大于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額"之和時(shí),按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

4、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)納稅申報(bào)環(huán)節(jié)的審核,對(duì)于納稅人申報(bào)抵減稅款的,應(yīng)重點(diǎn)審核其是否重復(fù)抵減以及抵減金額是否正確.

詳細(xì)的分錄都在上文說明了“稅控盤全額抵扣的會(huì)計(jì)分錄？”已經(jīng)了解了，那么關(guān)于“稅控盤全額抵扣的會(huì)計(jì)分錄？”內(nèi)容到這里就結(jié)束了，大家看完還有什么問題的就領(lǐng)取上方卡片來學(xué)習(xí)，可以注冊(cè)本站賬號(hào)，免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)相關(guān)資料包。