中期票據(jù)融資_2022年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理必備知識(shí)點(diǎn)
發(fā)布時(shí)間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理
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【知識(shí)點(diǎn)】中期票據(jù)融資
【所屬章節(jié)】
第四章籌資管理（上）——第五節(jié)籌資實(shí)務(wù)創(chuàng)新
【內(nèi)容導(dǎo)航】
中期票據(jù)融資
中期票據(jù)融資
含義 | 中期票據(jù)是指具有法人資格的非金融類企業(yè)在銀行間債券市場(chǎng)按計(jì)劃分期發(fā)行的、約定在一定期限還本付息的債務(wù)融資工具 |
發(fā)行 條件 | （1）發(fā)行中期票據(jù)一般要求具有穩(wěn)定的償債資金來源 （2）擁有連續(xù)三年的經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表，且最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度盈利 （3）主體信用評(píng)級(jí)達(dá)到AAA； （4）待償還債券余額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)的40% （5）募集資金應(yīng)用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并在發(fā)行文件中明確披露資金用途 （6）發(fā)行利率、發(fā)行價(jià)格和相關(guān)費(fèi)用由市場(chǎng)化方式確定 |
特點(diǎn) | （1）發(fā)行機(jī)制靈活。中期票據(jù)發(fā)行采用注冊(cè)制，一次注冊(cè)通過后兩年內(nèi)可分次發(fā)行；可選擇固定利率或浮動(dòng)利率，到期還本付息；付息可選擇按年或季等 （2）用款方式靈活。中期票據(jù)可用于中長(zhǎng)期流動(dòng)資金、置換銀行借款、項(xiàng)目建設(shè)等 （3）融資額度大。企業(yè)申請(qǐng)發(fā)行中期票據(jù)，按規(guī)定發(fā)行額度最多可達(dá)企業(yè)凈資產(chǎn)的40% （4）使用期限長(zhǎng)。中期票據(jù)的發(fā)行期限在1年以上，一般3~5年，最長(zhǎng)可達(dá)10年 （5）成本較低。根據(jù)企業(yè)信用評(píng)級(jí)和當(dāng)時(shí)市場(chǎng)利率，中期票據(jù)利率較中長(zhǎng)期貸款等融資方式往往低20%—30% （6）無須擔(dān)保抵押。發(fā)行中期票據(jù)，主要依靠企業(yè)自身信用，無須擔(dān)保和抵押 |
注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試學(xué)習(xí)內(nèi)容選自陳慶杰老師財(cái)務(wù)管理授課講義
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