納稅評(píng)估是什么（納稅評(píng)估的對(duì)象及意義）

發(fā)布時(shí)間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

納稅評(píng)估是什么（納稅評(píng)估的對(duì)象及意義），最近很多小伙伴咨詢這方面的問題，下面就跟小編一起來閱讀以下文章吧。希望能對(duì)大家工作上有所幫助。

先說一下什么是納稅評(píng)估?納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用數(shù)據(jù)信息比對(duì)分析的方法，對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)納稅申報(bào)(包括減免緩抵退稅申請(qǐng))情況的真實(shí)性和準(zhǔn)確性做出定性和定量的判斷，并采取進(jìn)一步征管措施的管理行為。

與稅務(wù)稽查不同的是，納稅評(píng)估工作主要由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源管理部門及其稅收管理員負(fù)責(zé)，重點(diǎn)稅源和重大事項(xiàng)的納稅評(píng)估也可由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。對(duì)于基層稅務(wù)機(jī)關(guān)來說，納稅評(píng)估是實(shí)施科學(xué)化、規(guī)范化、精細(xì)化稅收管理不可缺少的重要手段和方法，納稅評(píng)估有以下基本流程。

一、選定評(píng)估對(duì)象

由納稅評(píng)估人員按照納稅人的申報(bào)納稅信息和其他相關(guān)信息，通過預(yù)先設(shè)立的條件和指標(biāo)，對(duì)納稅人進(jìn)行篩選，確定評(píng)估對(duì)象。這一過程與稅務(wù)稽查的選案環(huán)節(jié)相類似，只不過這一環(huán)節(jié)由評(píng)估人員進(jìn)行，并沒有像稽查一樣“四分離”(四分離指的是：選案，檢查，審理，執(zhí)行四個(gè)環(huán)節(jié))。

怎樣選定納稅評(píng)估對(duì)象?根據(jù)納稅人所屬行業(yè)、經(jīng)濟(jì)類型、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、信用等級(jí)等情況，有側(cè)重點(diǎn)選擇重點(diǎn)稅源、特殊行業(yè)的重點(diǎn)企業(yè)、稅負(fù)異常變化、達(dá)到或超過預(yù)警指標(biāo)、長(zhǎng)時(shí)間的零申報(bào)、納稅信用等級(jí)較低、日常管理中發(fā)現(xiàn)涉稅問題比較集中的納稅人，因?yàn)檫@類企業(yè)存在稅收問題的可能性更大。選定對(duì)象后，制作納稅評(píng)估對(duì)象清冊(cè)，下達(dá)納稅評(píng)估計(jì)劃，開始實(shí)施評(píng)估分析。

二、評(píng)估分析

這是納稅評(píng)估工作中最重要的環(huán)節(jié)，類似于稅務(wù)稽查的檢查環(huán)節(jié)。在這一環(huán)節(jié)中，評(píng)估人員通過指標(biāo)測(cè)算、審核對(duì)比、關(guān)聯(lián)分析等綜合方法，參照行業(yè)稅負(fù)或區(qū)域稅源變化規(guī)律以及上級(jí)發(fā)布的預(yù)警指標(biāo)，對(duì)已選定的納稅評(píng)估對(duì)象納稅申報(bào)的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行判斷、評(píng)價(jià)、確認(rèn)。主要內(nèi)容有：審核納稅人各項(xiàng)納稅申報(bào)資料是否完整、真實(shí)、合法;納稅人是否按照稅負(fù)規(guī)定和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定、認(rèn)定、審批事項(xiàng)與行業(yè)稅負(fù)預(yù)警指標(biāo)有無明顯差異;審核納稅人納稅申報(bào)表主表、附表和扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的項(xiàng)目、數(shù)字填寫是否完整，適用的稅目、稅率及各項(xiàng)數(shù)字計(jì)算是否正確，主表、附表及項(xiàng)目、數(shù)字之間的邏輯關(guān)系是否正確。

三、約談核實(shí)

這一階段，納稅評(píng)估人員對(duì)評(píng)估分析發(fā)現(xiàn)的問題或疑點(diǎn)，約請(qǐng)納稅人進(jìn)行調(diào)查詢問、約談核實(shí)。如有必要，納稅評(píng)估人員會(huì)到企業(yè)實(shí)地調(diào)查核實(shí)。稅務(wù)約談過程中，評(píng)估人員聽取納稅人的陳述說明，審閱納稅人提交的舉證材料，做好約談。

四、評(píng)定處理

納稅評(píng)估人員要對(duì)評(píng)估分析過程中發(fā)現(xiàn)的問題和疑點(diǎn)逐一進(jìn)行認(rèn)定，制作評(píng)估結(jié)論書。納稅評(píng)估結(jié)論書里面有：納稅評(píng)估對(duì)象、納稅評(píng)估稅款所屬期間、納稅評(píng)估內(nèi)容、評(píng)估分析發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)、重點(diǎn)核實(shí)的問題、評(píng)估結(jié)果的認(rèn)定和處理意見等內(nèi)容。

根據(jù)不同的評(píng)定結(jié)果，有不同的處理意見：一是經(jīng)評(píng)估分析有問題或疑點(diǎn)，但納稅人能提供相應(yīng)證據(jù)說明和消除問題或疑點(diǎn)，就會(huì)認(rèn)定為正常的納稅戶。二是納稅人承認(rèn)存在申報(bào)納稅或申報(bào)繳納稅款差異事實(shí)，并能通過自查重新申報(bào)、補(bǔ)繳稅款，滯納金等方式消除差異，納稅人自行糾正后，將有關(guān)補(bǔ)正資料與評(píng)估結(jié)論歸檔。三是納稅人無正當(dāng)理由和證據(jù)說明消除疑點(diǎn)或異常，又不自愿自查糾正的;納稅人拒絕約談，不配合的會(huì)移送稽查部門查處。

上述有關(guān)納稅評(píng)估是什么（納稅評(píng)估的對(duì)象及意義）的內(nèi)容大家應(yīng)該都略知一二了吧，如果還有什么不清楚的可以注冊(cè)本站會(huì)員，我們有一對(duì)一的老師為您解答。