匯算清繳里的資產(chǎn)總額如何算

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

匯算清繳是一項很繁雜的工作，匯算清繳里的資產(chǎn)總額如何算呢，下文整理并總結(jié)了相關(guān)內(nèi)容，想了解的小伙伴可以看一下本文，作為工作時的參考哦!

匯算清繳里的資產(chǎn)總額計算方法

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財稅〔2017〕43號)規(guī)定:二、本通知靠前條所稱從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù).所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標,應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定.具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

企業(yè)所得稅匯算清繳所得稅會計處理

應(yīng)補繳稅額

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

繳納稅款

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

企業(yè)多繳稅額

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤

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