股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何交稅

發(fā)布時(shí)間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

在公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓的時(shí)候涉及到多方面的問題，比如公司的整體運(yùn)營(yíng)方向會(huì)不會(huì)進(jìn)行調(diào)整，公司的前股東是否可以分配盈余，還有一個(gè)重要的問題就是繳稅納稅方面的問題。所以股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何交稅呢？接下來小編就來說一下股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何交稅。

1、公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)。1、公司轉(zhuǎn)讓公司持有的股權(quán)收入，按企業(yè)所得稅計(jì)算納稅：限售股轉(zhuǎn)讓收入-限售股原值和合理稅費(fèi)=限售股轉(zhuǎn)讓所得。如果無法提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算股權(quán)原值的，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該股權(quán)的原值和合理稅費(fèi)。2、代持股權(quán)還原不繳稅：如果有法院確權(quán)，通過中登公司變更登記，公司將其代持的個(gè)人股權(quán)變更到實(shí)際所有人名下的，不視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓，不用繳稅。但個(gè)人將股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)，需按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。3、公司代持股轉(zhuǎn)讓繳稅：實(shí)際是個(gè)人出資、公司代持的限售股，轉(zhuǎn)讓時(shí)，由企業(yè)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)再將扣稅后收入分給個(gè)人，個(gè)人不再繳納個(gè)人所得稅。4、限售股解禁前轉(zhuǎn)讓要征稅如果公司在限售股解禁前轉(zhuǎn)讓股標(biāo)，仍要繳納企業(yè)所得稅。已納稅的不重復(fù)納稅。

2、個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股。1、個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)納稅額=（以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入-股票原值和合理稅費(fèi)）*20%；2、合理稅費(fèi)包括轉(zhuǎn)讓限售股過程中發(fā)生的印花稅、交易費(fèi)、過戶登記費(fèi)。稅費(fèi)都是券商代收。如果不能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證的，按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費(fèi)。3、送、轉(zhuǎn)、縮股的，可以調(diào)整限售股原值；現(xiàn)金分紅、配股，不調(diào)整限售股原成本。分次取得的限售股，應(yīng)將其相加、計(jì)算平均值。4、用限售股認(rèn)購(gòu)或交易ETF基金，用限售股接受要約收購(gòu)，協(xié)議轉(zhuǎn)讓、被司法扣劃、個(gè)人因依法繼承或者家庭財(cái)產(chǎn)分割等，都視為個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓。

3、免收所得稅的股權(quán)轉(zhuǎn)讓。根據(jù)財(cái)稅[1998]61號(hào)通知：個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得免征個(gè)人所得稅。2018年9月6日的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議上決議：對(duì)個(gè)人在二級(jí)市場(chǎng)買賣新三板股票，比照上市公司股票，對(duì)差價(jià)收入免征個(gè)稅。