附加稅計(jì)提和繳納會(huì)計(jì)分錄怎么做？計(jì)稅依據(jù)是實(shí)繳稅額嗎？

發(fā)布時(shí)間：2025-08-17 | 來(lái)源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

　　附加稅一般包括城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加等，會(huì)計(jì)工作中經(jīng)常要處理附加稅的相關(guān)問(wèn)題，這也是會(huì)計(jì)人員必須掌握的知識(shí)技能。那么附加稅計(jì)提和繳納會(huì)計(jì)分錄處理怎么做?計(jì)稅依據(jù)是實(shí)繳稅額嗎?來(lái)跟隨本站一同了解下吧。

　　附加稅計(jì)提和繳納會(huì)計(jì)分錄

　　1、計(jì)提時(shí)：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸： 應(yīng)交稅金-城建稅

　　應(yīng)交稅金-教育附加

　　應(yīng)交稅金-地方教育附加

　　2、繳納時(shí)：

　　借： 應(yīng)交稅金-城建稅

　　應(yīng)交稅金-教育附加

　　應(yīng)交稅金-地方教育附加

　　貸：銀行存款

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

　　借：本年利潤(rùn)

　　貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

　　營(yíng)業(yè)稅金及附加——應(yīng)交城建稅

　　營(yíng)業(yè)稅金及附加——教育費(fèi)附加

　　附加稅計(jì)稅依據(jù)是不是實(shí)繳稅額?

　　答：自全面實(shí)施營(yíng)改增后，附加稅的計(jì)稅依據(jù)主要是應(yīng)交增值稅額.。

　　附加稅一般包括：

　　1、城建稅，計(jì)算：增值稅*5%或7%

　　2、教育費(fèi)附加，計(jì)算：增值稅*3%

　　3、地方教育費(fèi)附加，計(jì)算：增值稅*2%

　　計(jì)稅依據(jù)是課稅對(duì)象的量的一種體現(xiàn)，指的是計(jì)算應(yīng)納稅額的根據(jù)。計(jì)稅依據(jù)的數(shù)額和稅額形成正比例關(guān)系，若是計(jì)稅依據(jù)的數(shù)額多，則應(yīng)納稅額也多。

　　增值稅附加稅的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)

　　1、增值稅附加稅分為外資企業(yè)、內(nèi)資企業(yè)。外資企業(yè)可以不用繳納附加稅，內(nèi)資企業(yè)需要繳納。但從2010年12月開(kāi)始，外資企業(yè)也得繳納附加稅。

　　2、內(nèi)資企業(yè)的增值稅需要繳納附加稅，如果是市區(qū)，則按增值稅的7%來(lái)計(jì)算繳納城建稅;(若是縣鎮(zhèn)，則按照5%來(lái)計(jì)算)教育費(fèi)附加根據(jù)3%來(lái)計(jì)算繳納;地方教育費(fèi)附加則按照2%來(lái)計(jì)算繳納。

　　3、對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō)，增值稅是指銷(xiāo)項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅的差額。銷(xiāo)項(xiàng)稅則按照17%來(lái)交稅;對(duì)于小規(guī)模企業(yè)來(lái)說(shuō)，則按照3%來(lái)繳納增值稅。