不通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算的有哪些

發(fā)布時(shí)間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

不通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算的有印花稅、耕地占用稅、關(guān)稅、進(jìn)口時(shí)的消費(fèi)稅等。

印花稅會(huì)計(jì)分錄

借：稅金及附加

貸：銀行存款

耕地占用稅會(huì)計(jì)分錄

借：在建工程

貸：銀行存款

需要交納消費(fèi)稅的進(jìn)口消費(fèi)品，其應(yīng)交納的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入該進(jìn)口消費(fèi)品的成本：

借：固定資產(chǎn)/材料采購等

貸：銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)概述

“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、環(huán)境保護(hù)稅等。本科目還核算企業(yè)按規(guī)定繳納的教育費(fèi)附加、代扣代繳的個(gè)人所得稅等。

企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，核算各種稅費(fèi)的應(yīng)交、交納等情況。應(yīng)交納的各種稅費(fèi)等計(jì)入該科目貸方，實(shí)際交納的稅費(fèi)計(jì)入該科目借方;期末余額一般在貸方，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)，期末余額如在借方，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。本科目按應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算。

企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅，也通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算，而企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。

應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交房產(chǎn)稅

—應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

—應(yīng)交車船稅

—應(yīng)交印花稅

繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交房產(chǎn)稅

—應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

—應(yīng)交車船稅

—應(yīng)交印花稅

貸：銀行存款