個體戶和小規(guī)模納稅人有什么區(qū)別？和一般納稅人的區(qū)別在哪里？

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網轉載和整理

個體化、小規(guī)模納稅人和一般納稅人之間有什么區(qū)別？這幾種類型的區(qū)別在哪里？如果對這部分知識點不太了解，那就和本站一起來學習一下吧！

個體戶和小規(guī)模納稅人有什么區(qū)別？

小規(guī)模納稅人每個月的核定征收并按照開票金額3%的交稅，納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，個體戶是傳統(tǒng)的說法，也歸屬于小規(guī)模納稅人中。小規(guī)模納稅人中又有企業(yè)和個體戶差別，主要是在征收所得稅方面有區(qū)別，企業(yè)是征收企業(yè)所得稅，而個體（含個人獨資企業(yè)）是征收個人所得稅的。 一般納稅人是年銷售額達到一定標準（工業(yè)為50萬元，商業(yè)為80萬元），或未達到這個標準，但是自行申請辦理，經稅務機關審批同意認定的，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，一般納稅人適用17%的稅率，但一般納稅人可以抵扣進項稅額，可以開具增值稅專用**。

小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別在哪里？

一般納稅人和小規(guī)模納稅人，前者要同時達到銷售額符合標準和會計核算健全這兩個條件，后者無需受此限制。兩者主要有以下區(qū)別：

1、生產規(guī)模、銷售收入不同

工業(yè)、修理、修配行業(yè)年收入在50萬元以下的，商業(yè)年收入在80萬元以下的為小規(guī)模納稅人；年收入在標準之上且財務核算健全，有固定經營場所，有專職具備會計資格的財務人員的為一般納稅人。

2、計算繳納增值稅方法不同

小規(guī)模納稅人應繳納的稅款為全部銷售收入乘以征收率（3%）；一般納稅人應繳納的稅款為全部銷售收入乘以適用稅率（17％或13％）減外購貨物所支付的進項稅額之間的差額。

3、使用的**種類不同

小規(guī)模納稅人只能領購普通**，不能領購增值稅專用**，如果需要開具增值稅專用**，只能到稅務機關按其適用的征收率（3%）換開；一般納稅人可以申請領購和使用增值稅專用**。

一般納稅人報稅與小規(guī)模報稅有什么區(qū)別？

1、二者的銷售收入標準有區(qū)別，小規(guī)模納稅人的銷售收入必須達到一定的標準才能成為增值稅一般納稅人；

2、二者的權限不同，小規(guī)模納稅人不能申請使用和自己開具增值稅專用**，而增值稅一般納稅人可以；

3、小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額，增值稅一般納稅人可以；

4、二者的適用稅率不同，增值稅一般納稅人適用17%、13%的稅率，而小規(guī)模納稅人只適用3%的稅率；

5、二者的稅負率不同，增值稅一般納稅人，工業(yè)企業(yè)的稅負率一般高于5%，商貿企業(yè)大多低于3%，而小規(guī)模納稅人的稅負率就是他的征收率。