財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是什么？

發(fā)布時(shí)間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控部控制配套指引》構(gòu)成，《配套指引》包括18項(xiàng)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》。

內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。

內(nèi)部控制實(shí)施主體：上到董事會(huì)，下到全體員工，董事會(huì)是決策者，經(jīng)理層是執(zhí)行者，監(jiān)事會(huì)是監(jiān)督者，他們都是內(nèi)部控制實(shí)施的主體;此外，內(nèi)部控制還需要全體員工的參與實(shí)施。

內(nèi)部控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)過程，是實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的手段，而不是結(jié)果本身;內(nèi)部控制不能凌駕于企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)之上，它必須嵌入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的整個(gè)過程。過程是動(dòng)態(tài)的，適合企業(yè)的才是最好的。

內(nèi)部控制是一個(gè)不斷發(fā)展、變化、完善的過程，要求適時(shí)改進(jìn)，與時(shí)俱進(jìn)。

內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

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