稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念

發(fā)布時(shí)間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁指的是納稅人通過各種渠道和方法，將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要繳納的稅款轉(zhuǎn)由其他人負(fù)擔(dān)的行為和過程，這種行為和過程在商品交換過程中能過為企業(yè)帶來自身利益的最大化，是一種普遍的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。以上就是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念相關(guān)內(nèi)容。

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的相關(guān)介紹

1、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是稅收負(fù)擔(dān)的再分配，其經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)是把每個(gè)人所占有的國民收入進(jìn)行再分配，若是此過程中沒有出現(xiàn)國民收入的再分配，則不構(gòu)成稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁；

2、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是一個(gè)客觀的經(jīng)濟(jì)運(yùn)動(dòng)的過程，在這個(gè)過程中，不論納稅人是主動(dòng)提高或是降低價(jià)格，還是被動(dòng)的急售價(jià)格的漲落都和稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁沒有關(guān)系；

3、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是通過價(jià)格的變化實(shí)現(xiàn)的，包含產(chǎn)出價(jià)格還有要素價(jià)格，而且包含直接提價(jià)和降價(jià)以及變相的提價(jià)和降價(jià)，如果沒有出現(xiàn)價(jià)格的變化不能構(gòu)成稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。

影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素

1、供求彈性：商品的供給和需求彈性是影響稅收轉(zhuǎn)嫁和歸宿情況的重要因素。因?yàn)閷?duì)商品或生產(chǎn)要素的課稅可否轉(zhuǎn)嫁，轉(zhuǎn)嫁多少，在很大程度上是通過供求彈性決定的；

2、市場(chǎng)結(jié)構(gòu)：在不同的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)中，生產(chǎn)者或消費(fèi)者對(duì)市場(chǎng)價(jià)格的控制能力是存在區(qū)別的，因此決定了在不同市場(chǎng)結(jié)構(gòu)條件下，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的情況是不同的。市場(chǎng)結(jié)構(gòu)成了限制稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)鍵因素；

3、課稅范圍：課稅范圍對(duì)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的影響為：一是如果課稅的范圍較窄，則課稅商品的替代性較大，消費(fèi)者可以減少對(duì)該商品的需求而增加其他商品的需求，所以課稅商品的需求彈性比較大，稅負(fù)易向賣方轉(zhuǎn)嫁；如果課稅的范圍較大，涉及所有同類商品，消費(fèi)者就很難通過增加對(duì)替代品的需求來避讓稅收負(fù)擔(dān)，則課稅商品的需求彈性較小，稅負(fù)易由買方承擔(dān)。二是對(duì)生產(chǎn)資料課稅，特別是對(duì)資本密集型產(chǎn)品或生產(chǎn)周期較長(zhǎng)的產(chǎn)品課稅，因?yàn)槠渖a(chǎn)規(guī)模變動(dòng)較難，供給彈性亦小，生產(chǎn)者在稅收轉(zhuǎn)嫁中將處在不利地位。