短期償債能力分析指標有哪些

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

短期償債能力分析指標

短期償債能力指標有流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率。

流動比率

流動比率是企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負債的比率。其計算公式如下：流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債

速動比率

速動比率是企業(yè)速動資產(chǎn)與流動負債的比率。流動比率在評價企業(yè)短期償債能力時，存在一定的局限性，如果流動比率較高，但流動資產(chǎn)的流動性較差，則企業(yè)的短期償債能力仍然不強。

速動比率的計算公式為：速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負債=（流動資產(chǎn)—存貨）÷流動負債

現(xiàn)金比率

現(xiàn)金比率是企業(yè)現(xiàn)金類資產(chǎn)與流動負債的比率。

現(xiàn)金比率的計算公式為：現(xiàn)金比率=現(xiàn)金類資產(chǎn)÷流動負債=（貨幣資金+有價證券或短期投資）÷流動負債=（速動資產(chǎn)—應收賬款）÷流動負債。

短期償債能力影響因素

短期償債能力受多種因素的影響，包括行業(yè)特點、經(jīng)營環(huán)境、生產(chǎn)周期、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、流動資產(chǎn)運用效率等。

企業(yè)償債能力

企業(yè)償債能力是股份公司在正常經(jīng)營周期中，以其現(xiàn)有資產(chǎn)償還債務的能力。通常用資產(chǎn)負債表和損益表上有關項目之間的比例關系來表示。企業(yè)的負債區(qū)分為流動負債和長期負債，因而企業(yè)的償債能力也區(qū)分為短期償債能力和長期償債能力。

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