匯算清繳補(bǔ)交所得稅的賬務(wù)處理

發(fā)布時(shí)間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

1、計(jì)算綜合所得額：依據(jù)稅法規(guī)定和有關(guān)準(zhǔn)則，來計(jì)算納稅人的綜合所得額，包括各項(xiàng)收入/各類費(fèi)用/抵扣項(xiàng)目等；

2、計(jì)算應(yīng)納稅款：依據(jù)綜合所得額和適用的稅率，算出應(yīng)納稅款額；

3、補(bǔ)繳或退還所得稅款：與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行匯算清繳申報(bào)，提交相關(guān)報(bào)表和資料。如果計(jì)算后的應(yīng)納稅款大于已繳納的預(yù)繳稅款，納稅人需要補(bǔ)交所得稅款；假如計(jì)算之后的應(yīng)納稅款小于已繳納的預(yù)繳稅款，納稅人有權(quán)獲得退還；

4、賬務(wù)處理：按照補(bǔ)繳或退還的所得稅款金額，進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。一般時(shí)候，涉及補(bǔ)繳的所得稅款將作為應(yīng)付賬款進(jìn)行登記，影響公司的負(fù)債和現(xiàn)金流。而涉及退還的所得稅款將作為應(yīng)收賬款進(jìn)行登記，增加企業(yè)的資產(chǎn)和現(xiàn)金流量。

匯算清繳稅收滯納金需要調(diào)整嗎

匯算清繳指的是納稅人在一定時(shí)限內(nèi)對(duì)一整年的應(yīng)納稅款申報(bào)和繳納的程序。如果納稅人未按規(guī)定時(shí)間完成匯算清繳，則可能會(huì)依法產(chǎn)生滯納金。滯納金是依據(jù)逾期未繳納稅款的金額和逾期天數(shù)依照相應(yīng)比例計(jì)算的罰款。對(duì)于已經(jīng)產(chǎn)生的滯納金，一般時(shí)候是不可調(diào)整的，按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納。因此，如果用戶未定期匯算清繳稅款并產(chǎn)生了滯納金，一般時(shí)候是需要繳納該滯納金的。稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)用戶申報(bào)的匯算清繳稅款和滯納金進(jìn)行核對(duì)，并要求用戶補(bǔ)繳相對(duì)應(yīng)的滯納金金額。

匯算清繳有退稅不想退怎么調(diào)整

1、確認(rèn)退稅金額：仔細(xì)檢查用戶的匯算清繳報(bào)表和相關(guān)稅務(wù)文件，確認(rèn)確實(shí)存在退稅金額；

2、聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)：與用戶所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系，說明用戶不希望退還該退稅金額，并解釋具體原因。用戶可以通過電話/電子郵件或親自前去稅務(wù)部門咨詢；

3、提供說明和申請(qǐng)：向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供書面說明和申請(qǐng)，明確表達(dá)用戶的意愿不退稅，并附上相關(guān)的解釋和支持材料。說明材料應(yīng)當(dāng)包含合理的解釋和正當(dāng)?shù)睦碛?，以便稅?wù)機(jī)關(guān)評(píng)估用戶的申請(qǐng)；

4、審批處理：稅務(wù)機(jī)關(guān)將審核用戶的申請(qǐng)，并根據(jù)用戶的情況進(jìn)行評(píng)估。用戶可能會(huì)考慮用戶提供的說明和申請(qǐng)材料，以及適用的法律規(guī)定和政策，來決定是否同意調(diào)整退稅金額。