現(xiàn)金流動負(fù)債比率公式是什么

發(fā)布時間：2025-08-18 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

現(xiàn)金流動負(fù)債比率的計算公式是什么現(xiàn)金流動負(fù)債比率就是在一定會計周期內(nèi)，企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金凈流量和流動負(fù)債的比值，它反映企業(yè)當(dāng)期償付短期負(fù)債的能力。比率越大，越證明企業(yè)能按期償還到期債務(wù)，其計算公式為：現(xiàn)金流動負(fù)債比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/流動負(fù)債*100%。流動負(fù)債比率計算公式

流動負(fù)債比率計算公式為：流動負(fù)債率=流動負(fù)債總額/總負(fù)債。

流動負(fù)債比率是指流動負(fù)債占總負(fù)債總額的比例。流動負(fù)債率能反映一個公司依賴短期債權(quán)人的程度。該比率越高，說明公司對短期資金的依賴性越強(qiáng)。流動負(fù)債比率通常包括：營運資金、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率和現(xiàn)金流量比率。

現(xiàn)金流動負(fù)債比率是企業(yè)一定時期的經(jīng)營現(xiàn)金凈流量同流動負(fù)債的比率，它可以從現(xiàn)金流量角度來反映企業(yè)當(dāng)期償付短期負(fù)債的能力。現(xiàn)金流動負(fù)債比率=年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/年末流動負(fù)債×100%。

年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量是指一定時期內(nèi)，由企業(yè)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入量與流出量的差額。該指標(biāo)是從現(xiàn)金流入和流出的動態(tài)角度對企業(yè)實際償債能力進(jìn)行考察。

流動負(fù)債比率正常范圍：

流動比率是流動資產(chǎn)對流動負(fù)債的比率，用來衡量企業(yè)流動資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前，可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還負(fù)債的能力，一般認(rèn)為流動比率應(yīng)在2：1以上，即流動比率不低于2，表示流動資產(chǎn)是流動負(fù)債的兩倍，即使流動資產(chǎn)有一半在短期內(nèi)不能變現(xiàn)，也能保證全部的流動負(fù)債得到償還。

流動比率過于較低，則影響上市公司的短期負(fù)債償還能力，而過高的流動比率，說明企業(yè)有較多的資金滯留在流動資產(chǎn)上未加以更好的運用，如出現(xiàn)存貨超儲積壓，存在大量應(yīng)收賬款,擁有過分充裕的現(xiàn)金等，***可能減慢從而影響其獲利能力，因此流動比率正常范圍應(yīng)該不低于2。

現(xiàn)金流動負(fù)債比率大于1,表示企業(yè)流動負(fù)債的償還有可靠保證。比率越大,表明企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量越多,越能保障企業(yè)按期償還到期債務(wù)。但是,該指標(biāo)也不是越大越好,指標(biāo)過大表明企業(yè)流動資金利用不充分,獲利能力不強(qiáng)。