小規(guī)模納稅人減免增值稅會(huì)計(jì)處理是什么

發(fā)布時(shí)間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

小規(guī)模納稅人減免增值稅會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人免征增值稅政策：

2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受上述規(guī)定的免征增值稅政策。

其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元的，免征增值稅。

按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。

按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。上述規(guī)定下發(fā)前已預(yù)繳稅款的，可以向預(yù)繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。

小規(guī)模納稅人中的單位和個(gè)體工商戶銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按其納稅期、上述6的政策規(guī)定以及其他現(xiàn)行政策規(guī)定確定是否預(yù)繳增值稅。其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定征免增值稅。

小規(guī)模納稅人2019年1月銷售額未超過10萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，2019年靠前季度銷售額未超過30萬元),但當(dāng)期因代開普通**已經(jīng)繳納的稅款，可以在辦理納稅申報(bào)時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。

小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期因開具增值稅專用**已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用**全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用**后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。

小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元的，使用增值稅**管理系統(tǒng)開具增值稅普通**、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一**、增值稅電子普通**。

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