補以前年度企業(yè)所得稅會計分錄是什么

發(fā)布時間：2025-08-18 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

1、企業(yè)會計準(zhǔn)則：匯算清繳所得稅補交的分錄：

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅，

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款，

借：利潤分配-未分配利潤，

貸：以前年度損益調(diào)整，

調(diào)整“利潤分配”有關(guān)數(shù)額(如沒有計提盈余公積金，則不需要該筆分錄)，

借：盈余公積-法定盈余公積，

盈余公積-任意盈余公積，

貸：利潤分配-未分配利潤。

2、執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)：損益類科目跨年是可以計入當(dāng)期損益類科目。

借：所得稅費用，

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅，

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款。

溫馨提示：資訊來源于網(wǎng)絡(luò)，屬作者個人觀點，僅供參考。