遞延所得稅資產(chǎn)如何分錄

發(fā)布時間：2025-08-18 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

借：所得稅費用—遞延所得稅費用，

貸：遞延所得稅資產(chǎn)，

遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。

說通俗點就是，因會計與企業(yè)所得稅的差異，當(dāng)期多交企業(yè)所得稅，未來可稅前扣除的金額增加，即未來少交企業(yè)所得稅。

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