進項稅額加計扣除賬務(wù)處理

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

答案：

進項稅加計扣除會計分錄：

計算當期可抵扣進項加計抵減額

發(fā)生當期依據(jù)可抵扣進項計提可加計抵減額

借:固定資產(chǎn)、原材料、費用等科目

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅金

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進項加計額

貸:銀行存款

當期發(fā)生不可抵減進項稅額期末轉(zhuǎn)出進項

借:成本、費用科目

貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅金轉(zhuǎn)出

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進項加計額

當期進項加計額抵減應(yīng)納稅額時

借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項加計抵減額

貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進項加計額

優(yōu)惠到期如還有進項加計額抵減額結(jié)余的

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待遞減進項加計額

進項稅計算公式：

進項稅額是指當期購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。在企業(yè)計算時，銷項稅額扣減進項稅額后的數(shù)字，才是應(yīng)繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。一般在財務(wù)報表計算過程中采用以下的公式進行計算：

進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率

進項稅額是已經(jīng)支付的錢，在編制會計分錄的時候記在借方。

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加計抵減常見問題合計

什么樣的進項不能抵扣？