稅負痛苦指數(shù) 中國的稅負痛苦指數(shù)

發(fā)布時間：2025-08-18 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

大家好我是源源，稅負痛苦指數(shù)，關(guān)于中國的稅負痛苦指數(shù)很多人還不知道，那么現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！

1、（一）稅負痛苦指數(shù)不能準確衡量名義稅負的高低稅負痛苦指數(shù)的得分是以各地區(qū)最高邊際稅率計算的，被選用的各稅種最高邊際稅率加總的結(jié)果就是稅負痛苦指數(shù)。

2、如《福布斯》推出的稅負痛苦指數(shù)即是將企業(yè)所得稅、個人所得稅、財產(chǎn)稅、雇主社會保險、雇員社會保險和增值稅（或銷售稅）最高法定稅率直接加總，對應我國的具體情況，財產(chǎn)稅為零，其他各稅依次為企業(yè)所得稅33%、個人所得稅45%、雇主社會保險即公司繳納的社保金44.5%、雇員社會保險即個人繳納的社保金20.5%，增值稅17%，最高邊際稅率直接加總得出稅負指數(shù)為160.結(jié)論是在全球52個國家及地區(qū)中，中國內(nèi)地的稅負指數(shù)位居第二，位居榜首的法國為174.8.稅負痛苦指數(shù)僅僅是關(guān)于一國稅負的一種算法，且是科學性較差的一種算法，在反映名義稅負高低問題上有幾個重大缺陷：一是沒有區(qū)別平均稅負與邊際稅負的差異。

3、平均稅負反映的是每單位的稅基所承擔的稅收負擔。

4、邊際稅負是最后一單位稅基所承擔的稅收數(shù)量，是經(jīng)濟學邊際分析在研究稅負問題上的應用。

5、從這種計算結(jié)果看GDP增量中稅收參與分配的程度，實際意義會大打折扣。

稅負痛苦指數(shù) 中國的稅負痛苦指數(shù)

6、因為實際上稅收來自稅基，是每一單位的稅收平攤在每一單位的稅基上，也就是所有的稅基負擔了所有的稅收，而不是稅基的增量負擔了稅收的增量，用邊際稅負高說明宏觀稅負過高過重是不可靠的。

7、將主體稅種與相應的經(jīng)濟指標對比分析，可以看到各主體稅種都有各自不同的來源，并不是所有的稅收都來自GDP.可以說，我國宏觀稅負提高是各個分量稅基負擔的稅收數(shù)量增加的結(jié)果，不是來自每單位GDP負擔稅收的增加，更不是GDP的價值增量負擔了全部稅收增量，邊際稅負的說服力更加弱化。

8、只有平均稅負才是衡量稅負高低的有意義的指標。

稅負痛苦指數(shù) 中國的稅負痛苦指數(shù)

9、《福布斯》稅負痛苦指數(shù)計算使用的我國個人所得稅稅法規(guī)定的最高邊際稅率為45%，而實際上納稅人的月薪超過10萬元時才適用。

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10、據(jù)統(tǒng)計，適用25%以上的工薪所得和適用30%以上的各類其他所得產(chǎn)生的個人所得稅只占該稅種收入的6%左右，占全部稅收收入的0.5%，適用45%稅率的人和稅收收入占比就更少了。

11、但《福布斯》稅負指數(shù)中，個人所得稅是按最高檔稅率45%計算，占總指數(shù)的1/4強。

12、顯然，將比重如此微小的個人所得稅項目直接擴大，把只有極少數(shù)人適用的稅率作為普遍適用的稅率是不科學的，而只有當適用最高稅率的比例較大時才是合理的。

13、稅負指數(shù)必須具有稅收負擔的內(nèi)涵才有意義。