企業(yè)利息稅怎么算，利息稅如何算
發(fā)布時間：2025-08-18 | 來源：互聯(lián)網轉載和整理
本文目錄一覽
- 1，利息稅如何算
- 2，企業(yè)向個人借款結取利息時怎樣計算代扣利息稅
- 3，利息稅率怎么算
- 4，計算利息稅的公式是
- 5，企業(yè)間融資產生利息有哪些稅務規(guī)定
1，利息稅如何算
個人取得銀行利息的個人所得稅按5%征收，個人取得的其他利息收入還是按20%征收。老兄，什么企業(yè)敢給10%的利息。是何種企業(yè)，有無發(fā)行債券的條件，如果沒有，那就是~~~~那還交什么稅本金*（年或月）利率*（年或月數）存期*利息稅率=利息稅2，企業(yè)向個人借款結取利息時怎樣計算代扣利息稅
利息稅為20%，可代扣利息稅=利息收入*20% 文件如下： 根據《國務院關于修改的決定》（國務院令2007年第502號）文件的規(guī)定： 第二條，從中華人民共和國境內的儲蓄機構取得人民幣、外幣儲蓄存款利息所得的個人，應當依照本辦法繳納個人所得稅； 第十三條，本辦法所稱儲蓄機構，是指經國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構批準的商業(yè)銀行、城市信用合作社和農村信用合作社等吸收公眾存款的金融機構。 因此，非金融機構支付的利息按“利息、股息、紅利所得”應稅項目的稅率20%繳納個人所得稅。應該按所支付的利息的20%支付利息稅。如果是從銀行的話是按照5%，而且，對方企業(yè)在計算企業(yè)所得稅的時候，只能扣除同類銀行的利息。3，利息稅率怎么算
如果是銀行儲蓄存款利息：根據國家稅務總局《關于做好對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅工作的通知》（國稅函〔2008〕826號）要求，自2008年10月9日起暫免征收儲蓄存款利息所得個人所得稅，即從2008年10月9日起暫免征收利息稅。個人向企業(yè)借款收取的借款利息所涉及的稅種。營業(yè)稅：根據《國家稅務總局關于印發(fā)〈營業(yè)稅問題解答（之一）〉的通知》（國稅函發(fā)〔1995〕156號）第十條的規(guī)定，不論金融機構還是其他單位，只要是發(fā)生將資金貸與他人使用的行為，均應視為發(fā)生貸款行為，按“金融保險業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅。個人所得稅：按照《個人所得稅法》第八條的規(guī)定，對上述利息收入全額按“利息、股息、紅利所得”項目，適用20%的稅率計算繳納個人所得稅，由支付企業(yè)代扣代繳。4，計算利息稅的公式是
消費稅計稅價格=成本（1+成本利潤率）÷（1－消費稅稅率） 利息稅公式:本金*利率*存款期限*利息稅率 中國的利息稅始于1950年，當年頒布的《利息所得稅條例》規(guī)定，對存款利息征收10%（后降為5%）的所得稅，1959年利息稅停征，1999年再次恢復征收，開征稅率為20%，2007年8月稅率由20%降至5%，2008年10月9日起暫免征收利息稅。工資、薪金所得項目稅率表 應納稅所得額=月工資-2000 級數 全月應納稅所得額 稅率% 速算扣除法（元） 1 不超過500元的 5 0 2 超過500元至2000元的部分 10 25 3 超過2000元至5000元的部分 15 125 4 超過5000元至20000元的部分 20 375 5 超過20000元至40000元的部分 25 1375 6 超過40000元至60000元的部分 30 3375 7 超過60000元至80000元的部分 35 6375 8 超過80000元至100000元的部分 40 10375 9 超過100000元的部分 45 15375 應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數印花稅公式=銷售收入×萬分之三 應納增值稅額＝到岸價*（1＋關稅稅率）/（1－消費稅稅率）*17％5，企業(yè)間融資產生利息有哪些稅務規(guī)定
企業(yè)間借款利息稅前扣除 由于銀根收緊，銀行準備金率年內上調六次，同時部分企業(yè)因資信等原因，從金融系統(tǒng)融資已十分困難，為滿足生產經營的資金需求，企業(yè)通常采取向其他企業(yè)借款的方式來募集資金，企業(yè)間借款產生的利息如何在企業(yè)所得稅前扣除呢？本文將企業(yè)間借款分為非關聯(lián)企業(yè)借款與關聯(lián)企業(yè)借款進行詳細分析。 1.非關聯(lián)企業(yè)借款利息支出稅前扣除 根據《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十八條規(guī)定，企業(yè)向非關聯(lián)企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算數額的部分，準予稅前扣除。針對金融企業(yè)同期同類貸款利率，2011年國家稅務總局下發(fā)了《關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）規(guī)定：“同期同類貸款利率”是指在貸款期限、貸款金額、貸款擔保以及企業(yè)信譽等條件基本相同下，金融企業(yè)提供貸款的利率。既可以是金融企業(yè)公布的同期同類平均利率，也可以是金融企業(yè)對某些企業(yè)提供的實際貸款利率。34號公告還明確企業(yè)在按照合同要求首次支付利息并進行稅前扣除時，應提供“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明”，以證明其利息支出的合理性?！ ?.關聯(lián)企業(yè)借款利息支出稅前扣除 資金拆借在關聯(lián)企業(yè)之間是普遍存在的，關聯(lián)企業(yè)之間的借款利息如何在稅前扣除也是稅企雙方關注的焦點，新企業(yè)所得稅法施行后，稅務機關更加關注關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，國家也連續(xù)下發(fā)了多個文件對關聯(lián)利息扣除的進行規(guī)范，以下進行詳細分析： 《企業(yè)所得稅法》第四十六條規(guī)定，企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除?！ ‰S后，2008年財政部與國家稅務總局又聯(lián)合下發(fā)了《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)關聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》（財稅[2008]121號）文件，依照文件規(guī)定，在計算應納稅所得額時，企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出，不超過規(guī)定比例和稅法及其實施條例有關規(guī)定計算的部分，準予扣除，超過的部分不得在發(fā)生當期和以后年度扣除。并且文件明確了各類企業(yè)的可稅前扣除利息的標準債資比例，其中：金融企業(yè)為5：1，其他企業(yè)為2：1?！ 「鶕陨衔募?guī)定，企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。但是，是否可以簡單的理解為超標準債資比例的利息就不允許稅前扣除呢？根據2009年國家稅務總局下發(fā)的《特別納稅調整實施辦法[試行]》（國稅發(fā)[2009]2號）相關規(guī)定，企業(yè)符合條件的超標準債資比例利息是可以稅前扣除的。具體又分兩種情況： ?。?）已準備同期資料、并證明交易符合獨立交易原則 根據國稅發(fā)[2009]2號文件規(guī)定，企業(yè)的關聯(lián)借款超過了標準比例，但企業(yè)已經按照規(guī)定準備同期資料，并證明關聯(lián)債權投資符合獨立交易原則，發(fā)生的利息可以按規(guī)定在稅前扣除。 《特別納稅調整實施辦法[試行]》（國稅發(fā)[2009]2號）第八十九條規(guī)定：企業(yè)關聯(lián)債資比例超過標準比例的利息支出，如要在計算應納稅所得額時扣除，除遵照本辦法第三章規(guī)定外，還應準備、保存、并按稅務機關要求提供以下同期資料，證明關聯(lián)債權投資金額、利率、期限、融資條件以及債資比例等均符合獨立交易原則： （一）企業(yè)償債能力和舉債能力分析； （二）企業(yè)集團舉債能力及融資結構情況分析； （三）企業(yè)注冊資本等權益投資的變動情況說明； ?。ㄋ模╆P聯(lián)債權投資的性質、目的及取得時的市場狀況； ?。ㄎ澹╆P聯(lián)債權投資的貨幣種類、金額、利率、期限及融資條件； ?。┢髽I(yè)提供的抵押品情況及條件； ?。ㄆ撸Ｈ藸顩r及擔保條件； ?。ò耍┩愅谫J款的利率情況及融資條件； ?。ň牛┛赊D換公司債券的轉換條件； （十）其他能夠證明符合獨立交易原則的資料。 ?。?）境內關聯(lián)方稅負高于借款企業(yè) 根據國稅發(fā)[2009]2號文件第八十八條規(guī)定，企業(yè)計算超規(guī)定比例的的利息，在按照實際支付給各關聯(lián)方利息占關聯(lián)方利息總額的比例分配后，其中分配給實際稅負高于企業(yè)的境內關聯(lián)方的利息準予扣除?！ ∥募幸?guī)定“分配給實際稅負高于企業(yè)的境內關聯(lián)方的利息準予扣除”，此規(guī)定重申了《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)關聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》（財稅[2008]121號）中“該企業(yè)的實際稅負不高于境內關聯(lián)方的，其實際支付給境內關聯(lián)方的利息支出，在計算應納稅所得額時準予扣除”的相關規(guī)定。