企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是什么

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的類型包括稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免以及復(fù)合式減免優(yōu)惠政策。

稅基式減免優(yōu)惠政策，是指對企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)進行的減免稅優(yōu)惠，即針對應(yīng)納稅所得額的減免，比如免稅收入，減計收入、加計扣除、所得減免或減半；稅率式減免是指通過直接降低稅率的方式實現(xiàn)減免稅，比如高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進型中小企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅；稅額減免是指直接通過減少應(yīng)納稅額的方式降低企業(yè)的稅負；復(fù)合式減免是指以上3種減免政策2種(含)以上混合而出臺的減免稅政策，比如小微企業(yè)普惠性減免稅政策，既包括稅基的減免也包括稅率的減免。

法律依據(jù)：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

第二十七條 企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：

(一)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得；

(二)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得；

(三)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得；

(四)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；

(五)本法第三條第三款規(guī)定的所得。

第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

稅收優(yōu)惠

是指國家對某一部分特定企業(yè)和課稅對象給予減輕或免除稅收負擔(dān)的一種措施。稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入、稅額抵免等。

一、免稅

免征的適用范圍：

1、蔬菜、谷物、油料、豆類、水果等種植；

2、農(nóng)作物新品種選育；

3、中藥材種植；

4、林木種植；

5、牲畜、家禽飼養(yǎng)；

6、林產(chǎn)品采集；

7、灌溉、農(nóng)產(chǎn)品加工、農(nóng)機作業(yè)與維修；

8、遠洋捕撈；

9、公司﹢農(nóng)戶經(jīng)營。

二、減半征收

適用范圍：

1、花卉、茶及飲料作物、香料作物的種植；

2、海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

三、定期減免

1、2免3減半(自取得靠前筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起)適用范圍：

(1)對經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)重點扶持的高新企業(yè)；

(2)境內(nèi)新辦軟件企業(yè)(獲利)；

(3)小于0.8微米的集成電路企業(yè)。

2、3免3減半(自取得靠前筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起)適用范圍：

(1)國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目；

(2)符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目；

(3)節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目。

四、低稅率

20%，適用范圍：小型微利企業(yè)：資產(chǎn)不超過5000萬；從業(yè)人數(shù)不超過300人；年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬。

15%，適用范圍：國家重點扶持的高新企業(yè)；投資80億、0.25μm的電路企業(yè)；西部開發(fā)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)。

10%，適用范圍：非居民企業(yè)優(yōu)惠；國家布局內(nèi)重點軟件企業(yè)。

五、加計扣除

1、據(jù)實扣除后加計扣除50%，適用范圍：研究開發(fā)費；形成無形資產(chǎn)的按成本150%攤銷。

2、據(jù)實扣除后加計扣除100%，適用范圍：企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資

六、投資抵稅

投資額的70%抵扣所得額，投資中小高新技術(shù)2年以上的創(chuàng)投企業(yè)(股權(quán)持有滿2年)，投資額的10%抵扣稅額，購置并實際使用的環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備。

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