銷項稅額抵減會計分錄

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

增值稅賬務(wù)處理：發(fā)生銷售時

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)納增值稅-銷項稅額

購進(jìn)原材料時

借：原材料

借：應(yīng)納增值稅-進(jìn)項稅額

貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

當(dāng)月有進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

借：在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費等)

貸：應(yīng)納增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

月末結(jié)轉(zhuǎn)

余額在貸方(銷項稅額-進(jìn)項稅額+進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

次月交納時：

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸：銀行存款

增值稅經(jīng)計算為多交

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

收到退庫時(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的，無需編制會計分錄)：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

月末增值稅經(jīng)計算為期末留抵稅額的(余額在借方)，暫時就不用繳稅，也無需進(jìn)行會計處理，待以后實現(xiàn)銷項稅額大于留抵?jǐn)?shù)時(也就是以后月份)再納稅。

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