小規(guī)模納稅人增值稅征收率

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

增值稅小規(guī)模納稅人的征收率是1%或者5%(不動產(chǎn)交易稅率)。根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》的規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

5%征收率

（1）小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，按照5%的征收率征收增值稅。(全額計稅)

（2）小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)(不含個人出租住房及住房租賃企業(yè)向個人出租住房)，按照5%的征收率征收增值稅。(全額計稅)

（3）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)(小規(guī)模納稅人)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照5%的征收率征收增值稅。(全額計稅)

（4）住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅。

小規(guī)模納稅人認定標準

年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下(含500萬元)的納稅人。

年應(yīng)稅銷售額：納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。

小規(guī)模納稅人的一般銷售業(yè)務(wù)適用征收率

為3%；但為了減輕“新冠”疫情給小規(guī)模納稅人帶來的影響，針對該項征收率進行了減免，自2021年4月1日至2021年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

小規(guī)模納稅人的免稅規(guī)定

自2021年4月1日至2022年12月31日，對月銷售額15萬元以下(≤15萬元)或季度銷售額45萬元以下(≤45萬元)的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

增值稅起征點

適用范圍限于個人，且不適用于登記為一般納稅人的個體工商戶。起征點的幅度如下：

1、按期納稅的，為月銷售額5000-20000元(含本數(shù))；

2、按次納稅的，為每次(日)銷售額300-500元(含本數(shù))。

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