上市公司分紅規(guī)則(分紅扣稅怎么算)

發(fā)布時間：2025-08-18 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

股東投資企業(yè)的目的肯定是為掙錢！畢竟投資者付出了資金，就想要獲得相應的回報！但是，股東投資設立公司以后，公司就具有了法人資格。

股東想要從企業(yè)里面獲得分紅，也不是直接拿走就行了！股東在獲得分紅的時候，也是需要合法納稅的。

股東的身份不同，需要繳納的稅款也不相同。根據(jù)股東的身份不同，可以分為三種情況：股東是自然人，股東是企業(yè)，股東是個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)。

（1）股東作為自然人，從非上市公司取得分紅時，需要按照“利息、股息、紅利所得”，繳納20%的個人所得稅。

這里需要注意一下，自然人從投資的個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)取得分紅時，不是按照“利息、股息、紅利所得”，繳納20%的個人所得稅，而是需要按照“經(jīng)營所得”繳納個稅。

事實上，這三種情況的個人投資者都是按照“經(jīng)營所得”征收個人所得稅的，所以與本文所討論的“分紅”主題無關(guān)。

（2）股東作為自然人，從上市公司取得分紅時需要分為三種情況繳納個稅：

股東持有上市公司股票的時間少于一個月，按照“利息、股息、紅利所得”，繳納20%的個人所得稅；

股東持有股票的時間大于一個月少于一年時，按照“利息、股息、紅利所得”，減半征收個稅，即繳納10%的個人所得稅；

股東持有上市公司股票的時間大于一年時，免征個人所得稅。但是，這里只是免征，不是本身不征收。

（3）股東是外籍個人，從境內(nèi)投資的外資企業(yè)取得分紅時，免征個稅。同樣的，外籍個人在中國炒股時，獲得的分紅免征個稅。

當股東是企業(yè)時，不需要投資的公司代扣代繳稅款，而是企業(yè)收到分紅后，自行計算繳納企業(yè)所得稅。

（1）居民企業(yè)從非上市公司取得分紅時，免征企業(yè)所得稅。需要注意的是這里，主要就是居民企業(yè)之間的直接投資，可以免征企業(yè)所得稅。

（2）居民企業(yè)從上市公司取得分紅時，需要分為兩種情況進行討論：

居民企業(yè)持有上市公司股票的時間大于一年時，免征企業(yè)所得稅；居民企業(yè)持有上市公司股票的時間小于一年時，按照與企業(yè)相適應的稅率繳納企業(yè)所得稅。

（3）非居民企業(yè)居民企業(yè)的分紅時，需要分為兩種情況進行討論：

非居民企業(yè)取得的分紅是居民企業(yè)在2008年1月1日之前形成的未分配利潤，這時分紅可以免征企業(yè)所得稅。

非居民企業(yè)取得的分紅是居民企業(yè)在2008年1月1日之后形成的未分配利潤，非居民企業(yè)依法繳納企業(yè)所得稅。當然，由于非居民企業(yè)在境內(nèi)沒有納稅主體，需要由境內(nèi)外商投資的企業(yè)代扣代繳企業(yè)所得稅，稅率為10%。

非居民企業(yè)與企業(yè)的判斷，不是一句兩句就能說清的，這里虎虎就不再贅述了。

個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)屬于比較特殊的存在，他們獲得的收入不繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個人所得稅。所以在這里，把他們單獨放在一起說一下。

具體來說，個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)獲得分紅時按照“利息、股息、紅利”所得，繳納20%的個人所得稅。

《中華人民共和國個人所得稅法》

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》