個人銀行賬戶管理辦法(銀行結(jié)算賬戶管理辦法)
發(fā)布時間：2025-08-18 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理
很多老板經(jīng)常犯一個錯誤，認(rèn)為公司是我開的，錢是公司的，所以，我=公司=錢，我=錢。最終結(jié)論就是：公司的錢就是我個人的錢，愛怎么用就怎么用，不需要交稅！但實(shí)際上，公司經(jīng)濟(jì)效益好、如果股東想把錢分走，還需要交20%的分紅個稅！只有完稅之后，公賬提現(xiàn)到個人賬戶是合法合規(guī)的。否則就是違規(guī)的！
一、公轉(zhuǎn)私超級大案及稅務(wù)處理后果
案例一
上海某食品有限公司說是經(jīng)營不善連年虧損，準(zhǔn)備注銷（增值稅一般納稅人）。我看到該公司的在資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益中盈余公積60多萬，累計未分配利潤-120多萬。但從盈余公積60多萬看，說明該企業(yè)以前年度是盈利的，累計未分配利潤也只有-120多萬，虧損也不算多，看到存貨下面的庫存原材料余額有560多萬元，應(yīng)付賬款余額360多萬時感覺到問題的嚴(yán)重性，可能存在未計銷售收入，以及虛開增值稅專用*****的可能性。
二、央行通知了！加強(qiáng)賬戶管理！
央行重磅發(fā)布的《關(guān)于取消企業(yè)銀行賬戶許可的通知》（銀發(fā)[2019]41號）政策中，非常明確：加強(qiáng)銀行賬戶資金管控，取消開戶許可證！要提醒各位：個人5萬以上交易、20萬以上轉(zhuǎn)賬注意了，受大額可疑監(jiān)控。影響各位以后的出行和企業(yè)信用以及子女入學(xué)等等事項(xiàng)。
這就意味著，個人賬戶的大額交易及流水異常將接受央行監(jiān)控管理；這之中，不僅僅包括銀行賬戶收支情況、網(wǎng)絡(luò)銀行收支記錄，還將包括支付寶、微信支付等非銀支付機(jī)構(gòu)的記錄。今后，我們個人使用支付寶或者微信購物消費(fèi)達(dá)到5萬塊錢以上、轉(zhuǎn)賬金額達(dá)到20萬以上，就有可能被列入大額可疑交易進(jìn)行監(jiān)控。
根據(jù)中國人民銀行發(fā)布的《 金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法 》，3種情況，將會被會重點(diǎn)監(jiān)管：
1)當(dāng)日單筆或者累計交易額人民幣5萬元以上 。
2)公轉(zhuǎn)公超過200萬元以上。
3)私戶轉(zhuǎn)賬金額過大（境內(nèi)轉(zhuǎn)賬超過50萬、境外轉(zhuǎn)賬超過20萬）
三、公轉(zhuǎn)私3種常見違規(guī)操作
1、是虛構(gòu)支付結(jié)算情形！
即使用受理終端或者網(wǎng)絡(luò)支付接口等方法，以虛構(gòu)交易、虛開價格、交易退款等非法方式向指定付款方支付貨幣資金的；
2、第二種是公轉(zhuǎn)私、套取現(xiàn)金情形！
即非法為他人提供單位銀行結(jié)算賬戶套現(xiàn)或者單位銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)個人賬戶服務(wù)的；
3、第三種是支票套現(xiàn)情形！
俗稱“支票串現(xiàn)金”，即非法為他人提供支票套現(xiàn)服務(wù)。
除此之外，法規(guī)的第四項(xiàng)兜底項(xiàng)規(guī)定了其他非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)的情形，以適應(yīng)支付結(jié)算方式不斷變化的需要。最低違法所得超5萬，或非法經(jīng)營所得額超過250萬，就構(gòu)成非法經(jīng)營行為“情節(jié)嚴(yán)重”！最低違法所得超25萬，或非法經(jīng)營所得額超過1250萬，則構(gòu)成非法經(jīng)營行為“情節(jié)特別嚴(yán)重”！
4、單位犯罪的，對單位罰款，對責(zé)任人定罪！
單位非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)、非法買賣外匯行為，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員定罪處罰！
四、合法公轉(zhuǎn)私的七中情況
情況一
甲有限公司將對公賬戶上的60萬元在每月的工資發(fā)放日逐一通過銀行代發(fā)到每個員工的個人卡上，甲有限公司已經(jīng)依法履行了代扣個稅的義務(wù)。
情況二
甲屬于一家個人獨(dú)資企業(yè)，定期會將扣除費(fèi)用、繳納完經(jīng)營所得個稅后的利潤通過對公賬戶打給個人獨(dú)資企業(yè)的負(fù)責(zé)人。
情況三
甲有限公司將對公賬戶上的6萬元打給業(yè)務(wù)員用于出差的備用金，出差回來后實(shí)報實(shí)銷、多退少補(bǔ)。
情況四
甲有限公司將對公賬戶上的100萬元打給股東個人，這100萬元已經(jīng)是繳納完了20%股息紅利個稅后的分紅所得。
情況五
甲有限公司通過對公賬戶支付授課老師的講課費(fèi)10萬元，轉(zhuǎn)入老師個人卡中，這10萬元已經(jīng)是繳納完了勞務(wù)報酬所得個稅后的稅后報酬。
情況六
甲有限公司向個人采購一批物品，金額20萬元，取得了自然人在稅務(wù)部門代開的*****，甲有限公司通過對公賬戶把20萬元貨款轉(zhuǎn)入自然人的個人卡中。
情況七
甲有限公司通過對公賬戶把10萬元轉(zhuǎn)入劉總個人卡中，這10萬元用來償還之前公司向個人的借款。
五、6種情況企業(yè)要小心！
1)規(guī)模很小的企業(yè)，卻常搞出上千萬的流水。
2)轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出異常情況，比如分批集中轉(zhuǎn)出，或者分批集中轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出。
3)經(jīng)營范圍或經(jīng)營業(yè)務(wù)，跟資金流向沒有關(guān)聯(lián)度。
4)公戶短期內(nèi)頻繁給私戶轉(zhuǎn)賬，或公司經(jīng)常收到私戶轉(zhuǎn)賬。
5)頻繁開戶銷戶，在銷戶前有大量的資金活動。
6)閑置很久的賬戶，突然啟用，并且有大量的資金活動。
六、銀行對轉(zhuǎn)私的管控措施
另一方面，基于不同銀行對公轉(zhuǎn)私網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)的風(fēng)險偏好(也稱為風(fēng)險胃納，Risk appetite)不同，造成銀行對待公轉(zhuǎn)私業(yè)務(wù)的態(tài)度并不一致，有銀行按照客戶風(fēng)險等級設(shè)置“公轉(zhuǎn)私”的網(wǎng)上限額，或是通過收取費(fèi)用墊高“公轉(zhuǎn)私”匯款成本，藉此達(dá)到限制“公轉(zhuǎn)私”筆數(shù)的目的，但也有銀行對客戶使用網(wǎng)銀公轉(zhuǎn)私轉(zhuǎn)賬沒有限額，甚至匯款手續(xù)費(fèi)還全免，但不論如何，銀行對公轉(zhuǎn)私的網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)，都須從以下三方面進(jìn)行風(fēng)險管控。
第一、加強(qiáng)客戶身份識別力度(KYC)
當(dāng)發(fā)現(xiàn)有人控制多個單位帳戶時，銀行在為企業(yè)辦理開戶前，就要重點(diǎn)加強(qiáng)企業(yè)法定代表人與授權(quán)委托經(jīng)辦人的身份識別工作，辨別是否存在一人開立多個單位帳戶的情形。
第二、針對客戶不同風(fēng)險等級設(shè)定不同的網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬限額
下次交易發(fā)生時要求提供更進(jìn)一步的材料，以證實(shí)交易背景的真實(shí)與合理性。
第三、強(qiáng)化“公轉(zhuǎn)私”網(wǎng)銀交易內(nèi)控制度的規(guī)范操作。
參考依據(jù)
《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶：
1、工資、獎金收入。
2、稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入。
3、債券、期貨、信托等投資的本金和收益。
4、個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。
5、個人貸款轉(zhuǎn)存。
6、證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金。
7、繼承、贈與款項(xiàng)。
8、保險理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)。
9、納稅退還。
10、農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入。
11、其他合法款項(xiàng)。
智慧的老板“節(jié)稅”，聰明的老板“避稅”，愚蠢的老板“偷稅”。
不懂財務(wù)的老板：
不是在“交稅”的路上，就是在“交罰款”的路上。
不是在“監(jiān)獄”的路上，就是去“監(jiān)獄”的路上。
中國國家稅收環(huán)境極其復(fù)雜，不管是老板還是個人，雖然不是財務(wù)，但一定要有財稅意識。
說到稅收，除了個人之外，可以說這也是所有企業(yè)需要考慮的一個大問題。就連馬云和劉強(qiáng)東也在其中。否則，馬云怎么可能沒有工資，劉強(qiáng)東的年薪只有一元？