計(jì)提企業(yè)所得稅會計(jì)分錄
發(fā)布時(shí)間：2025-08-18 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理
1、按月或按季計(jì)提：
借：所得稅費(fèi)用，
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。
2、按季繳納所得稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，
貸：銀行存款。
3、匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)稅額：
借：以前年度損益調(diào)整，
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。
繳納稅款：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，
貸：銀行存款。
補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整：
借：利潤分配-未分配利潤，
貸：以前年度損益調(diào)整。
4、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，
貸：以前年度損益調(diào)整。
留抵損益調(diào)整：
借：以前年度損益調(diào)整，
貸：利潤分配-未分配利潤。
所得稅費(fèi)用：指企業(yè)營業(yè)利潤應(yīng)繳納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)承擔(dān)的所得稅，屬于損益類科目;這通常不等于當(dāng)期應(yīng)繳所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)差異”。如果只有永久差額，則等于當(dāng)期應(yīng)繳所得稅。
企業(yè)所得稅計(jì)算公式？
一、直接計(jì)算法
1、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額；
2、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。
二、間接計(jì)算法：應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整項(xiàng)目金額。