計(jì)提企業(yè)所得稅會計(jì)分錄

發(fā)布時(shí)間：2025-08-18 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

1、按月或按季計(jì)提：

借：所得稅費(fèi)用，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。

2、按季繳納所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款。

3、匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。

繳納稅款：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款。

補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整：

借：利潤分配-未分配利潤，

貸：以前年度損益調(diào)整。

4、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，

貸：以前年度損益調(diào)整。

留抵損益調(diào)整：

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：利潤分配-未分配利潤。

所得稅費(fèi)用：指企業(yè)營業(yè)利潤應(yīng)繳納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)承擔(dān)的所得稅，屬于損益類科目;這通常不等于當(dāng)期應(yīng)繳所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)差異”。如果只有永久差額，則等于當(dāng)期應(yīng)繳所得稅。

企業(yè)所得稅計(jì)算公式？

一、直接計(jì)算法

1、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額；

2、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。

二、間接計(jì)算法：應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整項(xiàng)目金額。