計(jì)提單位和個人社保會計(jì)分錄

發(fā)布時(shí)間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

計(jì)提單位和個人社保會計(jì)分錄：

1、計(jì)提工資及社保時(shí)：

借：管理費(fèi)用等(根據(jù)員工社保費(fèi)歸屬部門計(jì)入對應(yīng)科目)

貸：應(yīng)付職工薪酬——單位社保

應(yīng)付職工薪酬——工資

2、發(fā)放工資時(shí)代扣員工個人社保：

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：其他應(yīng)付款——個人社保

銀行存款

3、繳納員工社保時(shí)：

借：其他應(yīng)付款——個人社保

應(yīng)付職工薪酬——單位社保

貸：銀行存款

其他應(yīng)付款：

其他應(yīng)付款包括應(yīng)付租入包裝物租金、存入保證金、應(yīng)付的經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租金、無形資產(chǎn)的租金、應(yīng)付的罰款、滯納金、違約金等。

其他應(yīng)付款是指企業(yè)除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利等經(jīng)營活動以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)，如應(yīng)付經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)租金、租入包裝物租金、存入保證金等。

企業(yè)應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目，核算其他應(yīng)付款的增減變動及其結(jié)存情況，并按照其他應(yīng)付款的項(xiàng)目和對方單位(或個人)設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目貸方登記發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，借方登記償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng);期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的其他應(yīng)付款項(xiàng)。