出口退稅計(jì)算公式

發(fā)布時(shí)間：2025-08-17 | 來(lái)源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

出口退稅計(jì)算公式如下：

當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算公式

當(dāng)期應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 + 當(dāng)期出口貨物離岸價(jià) × 外匯人民幣牌價(jià) × 征稅率 - 當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額：指內(nèi)銷(xiāo)貨物應(yīng)繳納的增值稅額。

當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)：指出口貨物的價(jià)格，不包括運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)。

外匯人民幣牌價(jià)：指一定時(shí)期內(nèi)外匯與人民幣的兌換率，通常按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的兩種辦法確定，即國(guó)家公布的當(dāng)日牌價(jià)或月初、月末牌價(jià)的平均價(jià)。

征稅率：指出口貨物的增值稅稅率。

當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額：包括當(dāng)期全部國(guó)內(nèi)購(gòu)料、水電費(fèi)、允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)、當(dāng)期海關(guān)代征增值稅等稅法規(guī)定可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

當(dāng)期應(yīng)退稅額的計(jì)算公式

當(dāng)期應(yīng)退稅額 = 出口貨物離岸價(jià)格 × 外匯人民幣牌價(jià) × 退稅稅率

退稅稅率：指出口貨物的退稅率，它是根據(jù)出口貨物的類(lèi)別和退稅政策確定的。

出口退稅的定義：

出口退稅分為三種方式：免稅、免退稅、免抵退稅。其中，免稅就是不交稅，不用算，也不用管。需要計(jì)算和理解的，只有退稅，也就是我們簡(jiǎn)稱(chēng)為出口退稅的出口貨物退(免)稅。

出口退稅基本概念：

1、出口貨物退(免)稅是在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對(duì)我國(guó)報(bào)關(guān)出口的貨物退還或免征在國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定交納的增值稅和消費(fèi)稅。

2、出口退稅，實(shí)際是出口免、退稅。由于增值稅實(shí)行的間接計(jì)稅法，也就是通常所說(shuō)的應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)，所以在實(shí)際操作中，銷(xiāo)項(xiàng)是免的，進(jìn)項(xiàng)是退的，取得退稅款。值得注意的是，出口退稅的退稅款和其他類(lèi)型的退稅不一樣，出口退稅，退的是進(jìn)項(xiàng)稅額;其他退稅，退的是應(yīng)納稅額。所以在申報(bào)表中，免抵退貨物應(yīng)退稅額，和進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出一樣為可抵扣稅額的負(fù)數(shù)，原因就是，該筆進(jìn)項(xiàng)已經(jīng)退還給你了，自然不可以再抵扣，應(yīng)該從可抵扣稅額中減除。

出口退稅并非適用于所有出口貨物或服務(wù)，出口退稅的征稅范圍與限制。

不在出口退稅范圍內(nèi)的情況：

1.國(guó)家明確規(guī)定不予退(免)增值稅的貨物。

2.出口企業(yè)銷(xiāo)售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具。

3.因騙取出口退稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)停止辦理增值稅退(免)稅期間出口的貨物。

4.提供虛假備案單證的貨物。

5.增值稅退(免)稅憑證有偽造或內(nèi)容不實(shí)的貨物。

6.未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)免稅核銷(xiāo)的出口卷煙。

7.存在其他違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為的情況。

出口退稅的實(shí)務(wù)操作：

在實(shí)務(wù)操作中，企業(yè)需要按照相關(guān)稅收政策和法規(guī)的要求，向海關(guān)提交相應(yīng)的增值稅**和其他證明文件，以申請(qǐng)退還已繳納的增值稅。

企業(yè)還需注意：

1.確保出口貨物的真實(shí)性和合法性，避免涉及騙稅等違法行為。

2.及時(shí)了解和掌握最新的出口退稅政策，以便做出合理的稅務(wù)籌劃。

3.加強(qiáng)與稅務(wù)部門(mén)的溝通與協(xié)調(diào)，確保退稅流程的順利進(jìn)行。

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