暫估成本的分錄怎么做

發(fā)布時(shí)間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

暫估是指本月存貨已經(jīng)入庫(kù)，但采購(gòu)**尚未收到，不能確定存貨的入庫(kù)成本。月底時(shí)為了正確核算企業(yè)的庫(kù)存成本，需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。

1．暫估入庫(kù)

借：原材料（暫估金額）

貸：應(yīng)付賬款——暫估/無票(XX供應(yīng)商)（暫估金額）

必須注意的是，因未取得增值稅**的，不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

因此，不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價(jià)格口徑暫估。

2． 暫估回沖

按照規(guī)定，暫估入庫(kù)要在次月月初紅字沖回，但在實(shí)際工作當(dāng)中，如果當(dāng)月**還是沒有收到，月初沖回月末再次暫估，會(huì)無形中加大工作量，一般是在收到**時(shí)再?zèng)_回。

（1）紅字沖回暫估入庫(kù)

借：原材料（原暫估金額，紅字）

貸：應(yīng)付賬款——暫估/無票XX供應(yīng)商（原暫估金額，紅字）

（2）收到**,做入庫(kù)處理

借：原材料（**不含稅金額）

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)（稅額）

貸：應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商 （**含稅金額 ）

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