企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式是什么

發(fā)布時(shí)間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式

為了準(zhǔn)確確定在一個(gè)納稅年度內(nèi)實(shí)現(xiàn)的收入額，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。

1、直接計(jì)算法的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式：

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

2、間接計(jì)算法的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式：

應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額

什么是直接法？間接法？

1、直接法

企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額。

2、間接法

在會計(jì)利潤總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項(xiàng)目金額后，即為應(yīng)納稅所得額。

稅收調(diào)整項(xiàng)目金額包括兩方面的內(nèi)容：

一是企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)處理和稅收規(guī)定不一致的應(yīng)予以調(diào)整的金額；

二是企業(yè)按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的稅收金額。

企業(yè)應(yīng)納稅額計(jì)算公式

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算是以應(yīng)納稅所得額為計(jì)稅依據(jù)，乘以適用稅率，再減去減免稅額和抵免稅額，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的范圍

企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的范圍——共5項(xiàng)

1、成本——銷售商品、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的成本；

2、費(fèi)用：銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用；

3、稅金：指稅金及附加；

4、損失；

5、扣除的其他支出。

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