一般納稅人增值稅做賬分錄

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

一般納稅人增值稅做賬分錄：

購進商品

借：庫存商品

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款等

銷售收入

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

當月應交未交增值稅稅額

借：應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應交稅費-未交增值稅

當月上交上月應交未交的增值稅

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

為了核算企業(yè)應交增值稅的發(fā)生、抵扣、交納、退稅及轉(zhuǎn)出等情況，增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。

小規(guī)模納稅人增值稅做賬分錄：

購進貨物、應稅服務或應稅行為

借：原材料等(包含增值稅稅額的全部價款)

貸：銀行存款

銷售貨物、應稅服務或應稅行為

確認收入

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費——應交增值稅

結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

交納增值稅

借：應交稅費——應交增值稅

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