增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄是什么

發(fā)布時(shí)間：2025-08-17 | 來(lái)源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄：

貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)：

借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

貨物發(fā)生非正常損失

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

貸：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

貸：在產(chǎn)品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借：固定資產(chǎn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

取得不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

購(gòu)貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回

借：銀行存款

貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)