資產(chǎn)負債表應(yīng)交稅費是負數(shù)什么意思

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

如果是負數(shù)，有幾種可能：

1、增值稅進項稅大于銷項稅額，進項稅額留抵；

2、繳納的稅款大于需要繳納的稅款了；

3.、代繳個人所得稅沒有收回來；

4、繳納了稅款后沒有計提。

資產(chǎn)負債表中應(yīng)交稅費如果是正數(shù)，就表示企業(yè)應(yīng)該繳納但尚未繳納的稅額，實際中還要具體分析明細帳的每個稅種。

資產(chǎn)負債表上應(yīng)交稅費為負數(shù)的處理方法

首先要查清楚出現(xiàn)負數(shù)的原因，究竟是多交稅了，稅金少計提了，還是當期增值稅有留抵稅額，是什么稅種出現(xiàn)負數(shù)，然后才能處理。

（1）若是增值稅有留抵稅額是正常的，不用處理；

（2）若是多交稅了可向稅局提出申請，用來沖抵以后月份的稅金；

（3）若是少計提了稅金，則要補計提,具體賬務(wù)處理如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

應(yīng)交稅費

應(yīng)交稅費是負債類科目，借方記減少；貸方記增加。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

資產(chǎn)負債表里的“應(yīng)交稅費”按賬戶余額填寫。一般包括增值稅、營業(yè)稅、個稅、所得稅、附加稅等，是隨著你日常經(jīng)營積累的數(shù)據(jù)，不是月底計算的?？纯础皯?yīng)交稅費”科目，貸方余額填正數(shù)，借方余額填負數(shù)。如果沒有，填 0 即可，不一定非要有數(shù)。