個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得稅計(jì)算公式

發(fā)布時(shí)間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)算方法：應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本、費(fèi)用及損失-起征點(diǎn)，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率。適用于五級(jí)累進(jìn)稅率。

實(shí)行查賬征稅辦法的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的個(gè)人投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得比照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”稅目征收個(gè)人所得稅。

個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

1、征稅范圍

(1)實(shí)行查賬征稅辦法的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的個(gè)人投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得比照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”稅目征收個(gè)人所得稅。

(2)個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)經(jīng)營的個(gè)人，取得與生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的其他各項(xiàng)應(yīng)稅所得，應(yīng)分別按照有關(guān)規(guī)定，計(jì)算征收個(gè)人所得稅，如個(gè)體工商戶對(duì)外投資取得的股息所得，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”稅目納稅。

(3)個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

2、 計(jì)征方法

計(jì)征方法：按年計(jì)征

3、稅率

稅率：適用5%～35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率

4、 計(jì)稅依據(jù)

應(yīng)納稅所得額=該年度收入總額-成本、費(fèi)用及損失-當(dāng)年投資者本人的費(fèi)用扣除額

當(dāng)年投資者本人的費(fèi)用扣除額=月減除費(fèi)用(3500元/月)×當(dāng)年實(shí)際經(jīng)營月份數(shù)

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

(1)不得扣除的支出：

①個(gè)人所得稅稅款；

②稅收滯納金；

③罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；

④不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出；

⑤贊助支出；

⑥用于個(gè)人和家庭的支出；

⑦與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出；

⑧國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。

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