代發(fā)工資會(huì)計(jì)分錄

發(fā)布時(shí)間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

A公司代B公司發(fā)工資，A和B之間首先建立了往來賬關(guān)系。

A公司做分錄：

借：其它應(yīng)收款--B公司

貸：銀行存款

B公司做分錄：先計(jì)提工資：

借：管理費(fèi)用-工資

營業(yè)費(fèi)用-工資

貸：應(yīng)付職工薪酬--工資

B公司請A公司代發(fā)工資時(shí)B公司做分錄：

借：應(yīng)付職工薪酬-工資

貸：其它應(yīng)付款--A公司

應(yīng)付職工薪酬--社保

應(yīng)付職工薪酬--公積金

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳個(gè)人所得稅

其后B公司打給A公司資金

A公司做會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款

貸：其它應(yīng)收款--B公司

B公司做分錄：

借：其它應(yīng)付款--A公司

貸：銀行存款

工資的會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提時(shí)

借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人)

制造費(fèi)用(車間管理人員)

管理費(fèi)用(行政管理人員)

銷售費(fèi)用(銷售人員)

在建工程(基建人員)

研發(fā)支出——資本化支出/費(fèi)用化支出(研發(fā)人員)

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

發(fā)放時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款

職工薪酬的概念及分類

職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或終止勞動(dòng)合同關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。職工薪酬主要包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。

【提示】因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償屬于辭退福利范疇。

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