煙草稅率是百分之多少（煙草稅率）

發(fā)布時間：2025-10-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

1、(1)1994年以前，煙草業(yè)與其他行業(yè)一樣統(tǒng)一征收60%的產(chǎn)品稅。

2、1994年實行“分稅制”后將產(chǎn)品稅改征增值稅，并新增了消費稅種，煙草制品成為消費稅的主要稅目。

3、1994年各類卷煙按出廠價統(tǒng)一計征40%的消費稅;第一次稅收調(diào)整的時候，由于1994年確定的卷煙消費稅政策中對不同檔次的卷煙都按照統(tǒng)一的稅率40%征收，使得煙草生產(chǎn)企業(yè)更傾向多生產(chǎn)利潤較高的高檔卷煙，企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構由低檔向高檔轉(zhuǎn)移，市場廣闊的低檔卷煙出現(xiàn)了供不應求現(xiàn)象。

4、這一稅收政策也使以生產(chǎn)低檔卷煙為主的中小煙廠出現(xiàn)嚴重虧損。

5、那時導致大家都不愿生產(chǎn)低檔煙，低檔煙生產(chǎn)越多虧本越多。

6、 (2)1998年7月1日，為促使卷煙產(chǎn)品結(jié)構合理化，對卷煙消費稅稅制再次進行改革，調(diào)整了卷煙消費稅的稅率結(jié)構。

7、將消費稅稅率調(diào)整為三檔;一類煙50%，二、三類煙40%，四、五類煙25%;從1998年7月1日起將卷煙消費稅由單一稅率改為差別稅率，一類卷煙的稅率提高了10%，四、五類卷煙稅率降低了15%.這一政策實施后，低檔卷煙產(chǎn)銷大幅度增加，一些中小煙廠的生產(chǎn)由于減稅而復蘇，高檔卷煙比重大的大型名牌卷煙廠由于稅負的增加利潤大幅下滑，削弱了大企業(yè)原有的優(yōu)勢地位，使得小煙廠的關停并轉(zhuǎn)變得更困難，給行業(yè)的組織結(jié)構調(diào)整帶來了不利影響。

8、此外，這一時期，卷煙消費稅一直按照出廠價從價計征，并且只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，導致很多煙廠采用轉(zhuǎn)移定價的方法規(guī)避納稅。

9、那個時候，中國煙草就進入了戰(zhàn)國時代，地方保護主義嚴重，地方煙廠小品牌讓大品牌壓力很大，記得當年湖北18個煙廠，紅塔山就是這個時候開始走下坡路的。

10、這樣稅收對中國煙草做大做強很不利，導致品牌集中程度不高，企業(yè)多而不強，無法提高整體競爭實力。

11、 (3)2001年6月1日起，對卷煙消費稅的計稅方法和稅率進行了調(diào)整。

12、實行從量與從價相結(jié)合的復合計稅方法，即按量每5萬支卷煙計征150元的定額稅;從價計征從過去的三檔調(diào)整為二檔，即每條調(diào)撥價為50元以上的稅率為45%，50元以下的稅率為30%.地方***最關心的就是稅收了。

13、2001年，為了促進煙草行業(yè)“扶優(yōu)關小”的內(nèi)部結(jié)構調(diào)整，國家又對卷煙消費稅進行了第三次改革。

14、2001年稅改后，全國煙草行業(yè)消費稅總體稅負由原來的40.5%上升到47.3%，提高了6.8個百分點。

15、新稅制將高檔卷煙稅率由50%降為45%，低檔卷煙的稅率由25%提高到30%，并對每箱加征150元的從量稅，大幅度提高了低檔卷煙的稅賦。

16、這次調(diào)整對以生產(chǎn)中高檔卷煙為主的名牌大企業(yè)影響不大，總體稅負基本穩(wěn)定。

17、以生產(chǎn)低檔卷煙為主的年產(chǎn)10萬箱以下的中小企業(yè)出現(xiàn)嚴重虧損，這些企業(yè)紛紛關閉并退出了市場。

18、以生產(chǎn)低檔卷煙為主的年產(chǎn)10萬箱以下的中小企業(yè)出現(xiàn)嚴重虧損，這些企業(yè)紛紛關閉并退出了市場。

19、2001年的稅改除了稅率的調(diào)整之外，計稅辦法從原來的從價計稅改為從價和從量結(jié)合的復合計稅辦法，計稅價格由出廠價改為調(diào)撥價或核定價，這在一定程度上減少了企業(yè)利用轉(zhuǎn)移定價方式避稅的空間。

20、 (4)2009年，此次卷煙消費稅稅率調(diào)整主要包括兩方面內(nèi)容:一是對消費稅征收環(huán)節(jié)調(diào)整。

21、由原在卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅調(diào)整為在卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)與卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅。

22、主要變化在于，一是在卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)對銷售的所有牌號規(guī)格的卷煙加征一道從價稅，消費稅稅率為5%。

23、二是生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率調(diào)整。

24、甲類卷煙每標準條(200支，下同)調(diào)撥價格在70元(不含增值稅)以上(含70元)的卷煙，稅率調(diào)整為56%;乙類卷煙每標準條調(diào)撥價格在70元(不含增值稅)以下的卷煙，稅率調(diào)整為36%;雪茄煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅由30%調(diào)整為36%。

25、卷煙的從量定額稅率不變，即每標準箱150元。