社保怎么做會(huì)計(jì)分錄

發(fā)布時(shí)間：2025-11-05 | 來(lái)源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

問(wèn)題一：公司交納社會(huì)保險(xiǎn)，會(huì)計(jì)分錄怎么做？繳納時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）

其他應(yīng)收(付)款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）

貸：銀行存款

計(jì)提時(shí)

借：管理費(fèi)用--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）

貸：應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）

發(fā)放工資時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬--工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

貸：其他應(yīng)收(付)款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）

庫(kù)存現(xiàn)金（實(shí)發(fā)數(shù)）

補(bǔ)提的分錄跟上述分錄一樣，你只需要在摘要中說(shuō)明即可。

問(wèn)題二：關(guān)于社保費(fèi)用怎么計(jì)提，怎么做賬社保會(huì)計(jì)分錄

一，計(jì)提工資時(shí)與社?；騻€(gè)稅無(wú)關(guān)；

二，發(fā)放工資時(shí)，將代扣的社保個(gè)人部分提出來(lái)，借：應(yīng)付工資，貸：現(xiàn)金等，貸：駭他應(yīng)付款-個(gè)人承擔(dān)社保；

三，上交社保，同時(shí)將公司應(yīng)承擔(dān)的社保部分記入費(fèi)用，借：管理費(fèi)用-公司承擔(dān)社保，借：其他應(yīng)付款-個(gè)人承擔(dān)社保，貸：銀行存款

問(wèn)題三：社保代扣代繳會(huì)計(jì)分錄如何做繳納時(shí)，

借：管理費(fèi)用（單位部分）

其他應(yīng)收款-社保（個(gè)人部分）

貸：銀行存款

支付工資代扣社保時(shí)，

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款/現(xiàn)金

其他應(yīng)收款-社保

問(wèn)題四：?jiǎn)T工自己交的社保公司報(bào)銷(xiāo)如何做會(huì)計(jì)分錄公司只需報(bào)銷(xiāo)單位部分。應(yīng)該和做工資福利是一樣的分錄。

D:管理費(fèi)用（看他是什么崗位）C：應(yīng)付職工薪酬，

D：應(yīng)付職工薪酬C:銀行存款

問(wèn)題五：計(jì)提社保會(huì)計(jì)分錄兩種方法：

第一種是代扣繳納

1、計(jì)提工資

借：管理費(fèi)用-工資1800

貸：應(yīng)付職工薪酬1800

2、計(jì)提保險(xiǎn)公積金

借：應(yīng)付職工薪酬465.78

貸：其他應(yīng)付款-保險(xiǎn)165.78

其他應(yīng)付款-住房公積金300

3、繳納保險(xiǎn)

借：其他應(yīng)付款-保險(xiǎn)165.78

管理費(fèi)用-保險(xiǎn)386.1

貸：銀行存款551.88

4、繳納住房公積金

借：其他應(yīng)付款-住房公積金300

管理費(fèi)用-住房公積金300

貸：銀行存款600

5、下月發(fā)放工資

借：應(yīng)付職工薪酬1334.22

貸：現(xiàn)金/銀行存款1334.22

第二種是先由公司繳納，再扣個(gè)人部分

借：管理費(fèi)用-保險(xiǎn)386.1

其他應(yīng)收款-個(gè)人保險(xiǎn)165.78

貸：銀行存款551.88

借：管理費(fèi)用-公積金300其他應(yīng)收-個(gè)人公積金300

貸：銀行存款600

下月計(jì)提工資時(shí)做：

借：管理費(fèi)用-工資1800

貸：應(yīng)付職工薪酬1800

發(fā)放工資

借：應(yīng)付職工薪酬1800

貸：其他應(yīng)收款-個(gè)人保險(xiǎn)165.78

其他應(yīng)收款-個(gè)人公積金386.1

現(xiàn)金/銀行存款1334.22

問(wèn)題六：社保的會(huì)計(jì)分錄社保不用計(jì)提交納時(shí)

借:管理費(fèi)用-社保(企業(yè)部分)

其他應(yīng)收款-社保(個(gè)人)88.8

貸:銀行存款

計(jì)提工資時(shí)

借:管理費(fèi)用2000

貸:應(yīng)付工資2000

付工資時(shí):

借:應(yīng)付工資2000

貸:其他應(yīng)收款88.8

銀行存款1911.2

如果有其他部門(mén),可以分配到其他部分(制造費(fèi)用等)

問(wèn)題七：關(guān)于計(jì)提和支付社保會(huì)計(jì)分錄的問(wèn)題1、計(jì)提工資

借：管理費(fèi)用――工資及附加（XX部門(mén)）

銷(xiāo)售費(fèi)用――工資及附加（XX部門(mén)）

制造費(fèi)用――工資及附加（XX部門(mén)）

生產(chǎn)成本――工資及附加（XX部門(mén)）

……

貸：應(yīng)付職工薪酬――應(yīng)付工資（XX部門(mén)）

應(yīng)付職工薪酬――應(yīng)付工資（XX部門(mén)）

應(yīng)付職工薪酬――應(yīng)付工資（XX部門(mén)）

2、代扣個(gè)人部分社保、公積金及個(gè)稅

借：應(yīng)付職工薪酬――應(yīng)付工資（XX部門(mén)）

應(yīng)付職工薪酬――應(yīng)付工資（XX部門(mén)）

應(yīng)付職工薪酬――應(yīng)付工資（XX部門(mén)）

貸：其他應(yīng)付款――代扣代繳養(yǎng)老保險(xiǎn)

其他應(yīng)付款――代扣代繳醫(yī)療保險(xiǎn)

其他應(yīng)付款――代扣代繳失業(yè)保險(xiǎn)

其他應(yīng)付款――代扣代繳公積金

應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交個(gè)人所得稅

3、下月收到社保繳納通知單，劃款社保戶(hù)

借：銀行存款――社保戶(hù)

貸：銀行存款――基本戶(hù)/一般戶(hù)

4、收到社保收據(jù)

借：應(yīng)付職工薪酬――養(yǎng)老保險(xiǎn)

應(yīng)付職工薪酬――醫(yī)療保險(xiǎn)

應(yīng)付職工薪酬――失業(yè)保險(xiǎn)

應(yīng)付職工薪酬――工傷保險(xiǎn)

應(yīng)付職工薪酬――生育保險(xiǎn)

應(yīng)付職工薪酬――公積金

其他應(yīng)付款――代扣代繳養(yǎng)老保險(xiǎn)

其他應(yīng)付款――代扣代繳醫(yī)療保險(xiǎn)

其他應(yīng)款款――代扣代繳失業(yè)保險(xiǎn)

其他應(yīng)付款――代扣代繳公積金

貸：銀行存款――社保戶(hù)

并將公司負(fù)擔(dān)的社保及公積金轉(zhuǎn)入相應(yīng)的成本費(fèi)用

借：管理費(fèi)用――養(yǎng)老保險(xiǎn)（XX部門(mén)）

銷(xiāo)售費(fèi)用――養(yǎng)老保險(xiǎn)（XX部門(mén)）

制造費(fèi)用――養(yǎng)老保險(xiǎn)（XX部門(mén)）

生產(chǎn)成本――養(yǎng)老保險(xiǎn)（XX部門(mén)）

……

管理費(fèi)用――醫(yī)療保險(xiǎn)（XX部門(mén)）

銷(xiāo)售費(fèi)用――醫(yī)療保險(xiǎn)（XX部門(mén)）

制造費(fèi)用――醫(yī)療保險(xiǎn)（XX部門(mén)）

生產(chǎn)成本――醫(yī)療保險(xiǎn)（XX部門(mén)）

……

管理費(fèi)用――失業(yè)保險(xiǎn)（XX部門(mén)）

銷(xiāo)售費(fèi)用――失業(yè)保險(xiǎn)（XX部門(mén)）

制造費(fèi)用――失業(yè)保險(xiǎn)（XX部門(mén)）

生產(chǎn)成本――失業(yè)保險(xiǎn)（XX部門(mén)）

……

管理費(fèi)用――工傷保險(xiǎn)（XX部門(mén)）

銷(xiāo)售費(fèi)用――工傷保險(xiǎn)（XX部門(mén)）

制造費(fèi)用――工傷保險(xiǎn)（XX部門(mén)）

生產(chǎn)成本――工傷保險(xiǎn)（XX部門(mén)）

……

管理費(fèi)用――生育保險(xiǎn)（XX部門(mén)）

銷(xiāo)售費(fèi)用――生育保險(xiǎn)（XX部門(mén)）

......>>

問(wèn)題八：計(jì)提社保和工資的會(huì)計(jì)分錄怎么做計(jì)提很簡(jiǎn)單，以下為社保和工資、個(gè)稅業(yè)務(wù)的全部分錄：

一、計(jì)提

計(jì)提按應(yīng)付金額計(jì)提

借：成本費(fèi)用科目（根據(jù)受益部門(mén)確定）

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（應(yīng)付工資）

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保（企業(yè)負(fù)擔(dān)部分）

二、從工資中代扣個(gè)稅、個(gè)人負(fù)擔(dān)的社保及其他扣款

借：應(yīng)付職工薪酬（各項(xiàng)扣款總和）

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保（個(gè)人負(fù)擔(dān)部分）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅

貸：其他應(yīng)收款（或其他應(yīng)付款，從工資中扣除的其他各項(xiàng)扣款）

三、發(fā)放工資

借：應(yīng)付職工薪酬-工資（應(yīng)付的工資減去扣項(xiàng)扣款后的實(shí)付工資）

貸：銀行存款

四、繳納社保

借：應(yīng)付職工薪酬-社保（企業(yè)負(fù)擔(dān)部分加上個(gè)人負(fù)擔(dān)部分的總和）

貸：銀行存款

五、代繳個(gè)稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

問(wèn)題九：企業(yè)繳納社保怎么做會(huì)計(jì)分錄？給員工交納保險(xiǎn)，分為基本社保和商業(yè)保險(xiǎn)?；旧绫Ｓ脩?yīng)付職工薪酬科目設(shè)設(shè)置社保明細(xì)科目歸集公司負(fù)擔(dān)和員工負(fù)擔(dān)的計(jì)提、代扣和繳納核算處理；商業(yè)保險(xiǎn)按職工福利在應(yīng)付職工薪酬下的員工福利明細(xì)科目歸集核算。

按準(zhǔn)則要求員工基本社保有由公司負(fù)擔(dān)的部分和代員工繳納的部分，賬務(wù)處理如下：

一、計(jì)提

借：成本費(fèi)用科目（制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等，按受益情況確定）

貸：應(yīng)付職工薪酬-基本社保（公司負(fù)擔(dān)部分）

二、從工資中代扣職工負(fù)擔(dān)部分

借：應(yīng)付職工薪酬-工資

貸：應(yīng)付職工薪酬-基本社保（個(gè)人負(fù)擔(dān)部分）

三、繳納

借：應(yīng)付職工薪酬-基本社保（公司+員工負(fù)擔(dān)）

貸：銀行存款

商業(yè)險(xiǎn)可以在稅前列支，但是需要按員工福利計(jì)算受益員工的個(gè)稅，同其他福利一起入賬

一、支付時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬-福利

貸：銀行存款

二、分配

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬-福利