未交增值稅的核算

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

當(dāng)期未交增值稅額=當(dāng)期銷項稅額-（進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出額）-之前期間留抵稅額。企業(yè)的未交增值稅明細(xì)科目核算通常納稅人。月份終了自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的未交增值稅額。以上就是未交增值稅的核算相關(guān)內(nèi)容。

增值稅**有什么用

1、商稅憑據(jù)：由于增值稅的專票是商稅憑據(jù)，其推行的是依照銷售產(chǎn)品憑票進行抵扣增值稅，賣東西方需要付增值稅，因而，其也是完稅憑證，對賣東西方的繳稅義務(wù)和進項稅均具有法律法規(guī)上的證明功效；

2、普征性與公平合理的體現(xiàn)：在每一環(huán)節(jié)交稅，使稅金從以往一環(huán)節(jié)進到下一階段，直到最后消費者獲得商品或接收勞務(wù)公司，在每一環(huán)節(jié)征收的全部增值稅，也就是該商品或勞務(wù)派遣的總稅負(fù)，這也展現(xiàn)出了增值稅的普征性。

營業(yè)稅和增值稅區(qū)別

1、定義不一樣：營業(yè)稅是以在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)所取得的營業(yè)額為征稅對象而征收的一種商品勞務(wù)稅。增值稅是以商品在運轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值率作為計稅基礎(chǔ)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅；

2、征繳范疇不一樣：但凡銷售不動產(chǎn)，提供勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)得交營業(yè)稅。但凡銷售動產(chǎn)，提供生產(chǎn)加工修理修配勞務(wù)的繳納增值稅；

3、納稅義務(wù)人不一樣：營業(yè)稅的納稅義務(wù)人通常規(guī)定是中國提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或是銷售不動產(chǎn)的單位和個人。增值稅的納稅義務(wù)人就是指在中國境內(nèi)銷售或是進口貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人；

4、征收率不一樣：營業(yè)稅的征收率針對不一樣的經(jīng)營范圍，可用不一樣類型的征收率計算，增值稅的基本稅率是17%，別的征收率是13%和0%，一般納稅人增值稅率是6%或者0%計算征繳；

5、稅務(wù)機關(guān)不一樣：營業(yè)稅由地方稅務(wù)局承擔(dān)征繳，增值稅是通過國家稅務(wù)局承擔(dān)征繳。