企業(yè)所得稅需要計提嗎?

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

企業(yè)所得稅是需要計提的。在企業(yè)經(jīng)營過程中，繳納企業(yè)所得稅是一個重要環(huán)節(jié)。企業(yè)所得稅是指企業(yè)（居民企業(yè)和非居民企業(yè)）等在中華人民共和國境內(nèi)取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營收入為納稅對象征收的所得稅。企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)不在其內(nèi)。以上就是企業(yè)所得稅需要計提嗎?相關(guān)內(nèi)容。

計提和預(yù)提有什么區(qū)別

1、會計處理不同：通過計提處理的科目主要有應(yīng)收賬款、庫存、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等。所得稅費用和應(yīng)計入管理費用的維修費用、保險費等主要通過預(yù)提處理的科目；

2、內(nèi)容不同：計提可理解為計算和提取，將規(guī)定的比例與規(guī)定的基數(shù)乘以計算和提取，納入科目，如應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、存貨價格下跌準(zhǔn)備等。預(yù)提費是指企業(yè)預(yù)提但尚未實際支付的各種應(yīng)付未支付的費用，如預(yù)提的保險費、維修費等；

3、處理對象的時間不同：計提是基于已經(jīng)發(fā)生的費用，具體是指在權(quán)責(zé)發(fā)生制的前提下，提前計入一些已經(jīng)發(fā)生但沒有實際支付的費用。預(yù)提是以未發(fā)生的費用為基礎(chǔ)，具體是指在權(quán)責(zé)發(fā)生制原則下，雖然費用尚未支付，但應(yīng)計入當(dāng)期損益。

常見的計提有哪些

1、計提折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)的使用壽命和一定的折舊率，將固定資產(chǎn)的原值計提為折舊費用，以便提前準(zhǔn)備支付未來的折舊費用；

2、計提費用：如計提稅金、保險費、利息等，以便提前準(zhǔn)備好支付未來費用；

3、計提壞賬準(zhǔn)備：根據(jù)實際情況，結(jié)合市場環(huán)境，按照一定比例或金額，將應(yīng)收賬款的原值計提為壞賬準(zhǔn)備費用，以此來預(yù)先準(zhǔn)備償付未來的壞賬損失。