進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出8種情形

發(fā)布時(shí)間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

1、退稅：企業(yè)出口貨物或跨境服務(wù)免稅或享受稅率偏低的優(yōu)惠政策，可以把支付的進(jìn)項(xiàng)稅額退給企業(yè)；

2、免稅項(xiàng)目：某些特定項(xiàng)目或者行業(yè)，根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定享受免稅待遇，企業(yè)可以將支付的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；

3、非貨物銷售：企業(yè)向其他企業(yè)提供一些特定的非貨物類服務(wù)，例如銀行/保險(xiǎn)/電信等，可以將支付的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；

4、不動(dòng)產(chǎn)租賃：企業(yè)出租不動(dòng)產(chǎn)，如房屋/土地等，在一些時(shí)候可以把收取的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；

5、個(gè)體戶承包工程：企業(yè)對個(gè)體戶承包的工程項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)算，在一些時(shí)候可以將支付的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；

6、生產(chǎn)性物資入庫：企業(yè)購買用于自身生產(chǎn)經(jīng)營的物資，滿足相關(guān)要求時(shí)可以將支付的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；

7、投入固定資產(chǎn)：企業(yè)購買投資性固定資產(chǎn)時(shí)，可以將支付的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；

8、特殊用途賬戶：一些特殊用途賬戶，如環(huán)保稅款/教育費(fèi)附加等，公司可以把支付的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出在借方還是貸方

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出通常需要在借方記錄。在會(huì)計(jì)記賬中，進(jìn)項(xiàng)稅額通常是指企業(yè)購買商品和接受服務(wù)時(shí)支付的增值稅。企業(yè)在納稅申報(bào)期間可以把符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣或轉(zhuǎn)出，以減少繳納的增值稅金額。通過在借方記錄進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，可以有效地減少應(yīng)繳納的增值稅金額，幫助企業(yè)降低稅負(fù)。

進(jìn)項(xiàng)稅額是負(fù)數(shù)是什么意思

進(jìn)項(xiàng)稅額是負(fù)數(shù)意味著企業(yè)在納稅期間內(nèi)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額超過了其銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)所得應(yīng)繳銷項(xiàng)稅額。如果企業(yè)所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí)，就會(huì)形成進(jìn)項(xiàng)稅額的負(fù)數(shù)。這通常發(fā)生在企業(yè)采購成本較高/銷售額較低或享受特殊稅收政策等時(shí)候。